税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 单选题 王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（ ）万元。
  • A 、11.67
  • B 、1.67
  • C 、1.47
  • D 、1.02

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参考答案

【正确答案：B】

纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，2016年4月30日及以前缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：

增值税应纳税额＝[全部交易价格（含增值税）－契税计税金额（含营业税）]÷（1＋5%）×5%。王某销售写字楼增值税应纳税额＝（245－210）÷（1＋5%）×5%＝1.67（万元）。

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