- 计算分析题
题干：某公司2015年10月发生下列业务：(1)将一楼门店出租给甲企业作为网吧，取得租金收入40000元。(2)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，出租价格为每月20000元。(3)该公司所属商店（小规模纳税人）销售商品取得销售收入价税合计62400元，购进货物支付货款51000元，支付运费2000元，经当地税务机关批准后购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。(4)开办餐厅，取得餐饮收入100000元。(5)举办文化讲座取得门票收入150000元。支付场租20000元、劳务费10000元。(6)2013年11月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5%，该房产购入原价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，核定房产价值为4500000元,银行向该公司支付了补价2100000元。(7)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元，发生经营支出80000元。(8)转让土地使用权，取得转让收入8000000元，转让时发生相关税费128000元；取得该土地使用权时支付土地转让费5600000元、相关税费200000元。已知：当地规定的娱乐业营业税税率为20%。
题目：2015年10月该公司按“文化体育业”税目缴纳的营业税；
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参考答案应按“文化体育业”缴纳营业税=150000×3% =4500 (元）
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- A 、电视播映收入
- B 、会计从业培训收入
- C 、提供资料借阅业务收入
- D 、某大学每周六对外开放乒乓球室取得的收入
- 2 【单选题】甲公司2015年1月10日取得乙公司80%的股权，成本为17200万元，假定该项合并为非同一控制下的企业合并。购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为19200万元。2017年1月1日，甲公司将其持有乙公司股权的1/4对外出售，取得价款5300万元。出售投资当日，乙公司自甲公司取得其80%股权之日起持续计算的应当纳入甲公司合并财务报表的可辨认净资产总额为24000万元，乙公司个别财务报表中账面净资产为20000万元。该项交易后，甲公司仍能够控制乙公司的财务和生产经营决策。不考虑其他因素，甲公司2017年12月31日编制合并财务报表时应列示的商誉为（ ）万元。
- A 、0
- B 、1380
- C 、1840
- D 、460
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- A 、甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元
- B 、乙公司取得的甲公司股权的计税基础为5250万元
- C 、乙公司应确认资产转让所得250万元
- D 、乙公司暂不确认资产转让所得
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