- 多选题下列各项确认的递延所得税不对应所得税费用科目的是（）。
- A 、其他权益工具投资公允价值变动
- B 、交易性金融资产公允价值变动
- C 、自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于原账面价值的差额
- D 、以成本模式计量的投资性房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于计税基础
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项A和C对于其他综合收益，选项D对应留存收益。
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- A 、递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
- B 、可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，在符合确认条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产
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- D 、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相关的递延所得税资产应计入所得税费用
- 4 【多选题】下列有关递延所得税资产确认的说法中符合企业会计准则规定的有（）。
- A 、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异
- B 、确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
- C 、可以结转以后年度的未弥补亏损，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，在符合确认条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产
- D 、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相关的递延所得税资产应计入其他综合收益
- 5 【多选题】下列项目产生的递延所得税对应科目是其他综合收益的有（）。
- A 、自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于其账面价值
- B 、自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值小于其账面价值
- C 、期末其他权益工具投资公允价值上升
- D 、期末交易性金融资产公允价值上升
- 6 【综合题（主观）】计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应计入其他综合收益的金额（注明借贷方）。
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