计算该企业2017年2月应向当地主管税务机关缴纳的增值税_注册会计师考试题库

计算题
题干：2.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月经营状况如下：（1）进口高档香水精一批，海关审定的关税完税价格为5元，缴纳进口环节相关税费后，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）从乙企业购进高档香水精，取得增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。当月领用进口高档香水精的20%和从乙企业购进高档香水精的50%用于继续生产高档香水，生产完成后以直接收款方式将高档香水对外销售，取得不含税销售收入20万元，当月高档香水尚未发出。（3）将自产的一批高档口红用于抵偿所欠丙企业的债务，已知该批高档口红的最低不含增值税销售价格为6万元，平均不含增值税销售价格为6.5万元，最高不含增值税销售价格为7万元。（4）将自产的普通护肤品赠送给本企业职工，该批护肤品的平均不含增值税销售价格为2万元，最高不含增值税销售价格为3万元。（其他相关资料：高档化妆品的关税税率和消费税税率为15%；上述相关票据均已经过比对认证。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：计算该企业2017年2月应向当地主管税务机关缴纳的增值税。

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参考答案

该企业2017年2月应向当地主管税务机关缴纳的增值税：

业务（1）：可以抵扣进项税额1.15万元

业务（2）：可以抵扣进项税额0.51万元、销项税额=20×17%=3.4（万元）。

业务（3）：销项税额=6.5×17%=1.11（万元）。

业务（4）：销项税额=2×17%=0.34（万元）。

该企业2017年2月应向当地主管税务机关缴纳的增值税=1.11+3.4+0.34-1.15-0.51=3.19（万元）。

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