- 计算题
题干:甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年2月经营状况如下:(1)销售自产香水两批:第一批50瓶取得不含税收入100000元,第二批80瓶取得不含税收入156000元;另将同类型香水10瓶用于投资入股。(2)受乙企业委托加工一批香水,双方约定由乙企业提供原材料3000元,乙企业开具增值税专用发票,甲企业支付不含税加工费800元。甲企业同类型该批香水的不含税销售价格为5000元。(3)进口一批化妆品,经海关审定的化妆品价格为50000元。缴纳进口环节相关税费后取得海关进口增值税专用缴款书。(4)为销售化妆品出借包装物收取押金1500元,约定2个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金936元。(其他相关资料,本题中的化妆品均为高档化妆品,其关税税率和消费税税率均为15%。)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算该企业2017年2月应向当地主管税务机关缴纳的增值税。
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参考答案
业务(1):销项税额=(100000+156000)×17%+(100000+156000)÷(50+80)×10×17%=46867.69(元)。
业务(2):进项税额=800×17%=136(元)。
业务(3):进项税额=(50000+50000×15%)÷(1-15%)×17%=11500(元)。
业务(4):销项税额=936÷(1+17%)×17%=136(元)。
该企业2017年2月应向当地主管税务机关缴纳的增值税=46867.69+136-136-11500=35367.69(元)。
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