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首页税务师职业资格考试题库正文

客观案例题
题干：甲有限合伙制创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6：4分配经营所得，甲企业采用年度所得整体核算方式。2022年9月1日甲企业将1000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业，2024年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下：（1）甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得400万元。（2）乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元。（3）张某设立的个人独资企业取得不含税收人2000万元，主营业务成本820万元，期间费用490万元（其中业务招待费80万元），税金及附加8万元，计入成本费用的实发工资总额400万元（含张某工资36万元）。张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外，当年无其他收人和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：依据税法规定，有限合伙制创投企业的合伙人享受创业投资企业税收优惠，需要被投资方初创科技型企业具备一定的条件。下列各项中，属于初创科技型企业应具备的条件有（）。
A 、接受投资时创立时间不超过5年
B 、境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业
C 、接受投资当年研发费用总额占成本费用支出比例需达30%
D 、接受投资当年及下一纳税年度研发费用总额占成本费用支出比例不低于20%
E 、接受投资时资产总额和年销售收人均不超过5000万元

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参考答案

【正确答案：A,B,D,E】

初创科技型企业，应同时符合以下条件：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业；（2）接受投资时，从业人数不超过300人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%，资产总额和年销售收入均不超过5000万元；（3）接受投资时设立时间不超过5年（60个月）;（4）接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市；（5）接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。

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