- 单选题甲公司为增值税一般纳税人，2015年8月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品（非金银首饰），发出原材料成本为22万元，支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为3万元，增值税税额为0.51万元，乙公司代收代缴消费税6.25万元。甲公司支付往返运费，取得运输增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。甲公司收回后用于连续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账成本为（）万元。
- A 、26
- B 、32.25
- C 、26.11
- D 、32.87
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参考答案【正确答案：A】
选项A正确：委托加工物资收回成本=22（材料成本）+3（加工费）+1（运费）=26（万元）。
因为甲公司为增值税一般纳税人，所以取得增值税专用发票注明的增值税税额可以抵扣；因收回后连续生产应税消费品，所以受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。
选项BCD错误。
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- B 、120
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- A 、600
- B 、561.6
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- A 、41
- B 、13.5
- C 、21
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- A 、（90000-9000）×（1+17%）×17%=161109元
- B 、90000×17%=15300元
- C 、90000（1+17%）×17%=17901元
- D 、（90000-9000）×17%=13770元
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- A 、（90000-9000）×（1+17%）×17%=161109元
- B 、90000×17%=15300元
- C 、90000（1+17%）×17%=17901元
- D 、（90000-9000）×17%=13770元
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- B 、42 200
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- A 、固定资产入账价值为8 000万元
- B 、确认应交税费——应交增值税（进项税额）为480万元
- C 、确认应交税费——待抵扣进项税额为320万元
- D 、确认应交税费——应交增值税（进项税额）800万元
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- A 、（90000-9000）÷（1+17%）×17%=11769.23（元）
- B 、90000×17%=15300（元）
- C 、90000÷（1+17%）×17%=13076.92（元）
- D 、（90000-9000）×17%=13770（元）
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