税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 单选题 位于北京市区的甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计 抵减政策。2021 年 9 月 15 日，向乙企业出租一台设备，约定租赁期限 2 年，预收不含税租金 50000 元，该设备由北京一家一般纳税人运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含税运费 2000 元，取得运输企业开具的增值税专用发票，该企业上月结转的加计抵减余额为 0。则该公司 9 月应纳增值税税额为（ ）元。
  • A 、6320
  • B 、2780
  • C 、8360
  • D 、6302

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参考答案

【正确答案：D】

接受运输服务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。

当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝2000×9%×10%＝18（元） ；
抵减前的应纳税额＝50000×13%－2000×9%＝6320（元） ；
抵减后的应纳税额＝6320－18＝6302（元）。

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