- 综合题(主观)
题干:位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2019年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。(6)为治理污水排放,当年7月份购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备)
题目:计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(万元)
公益性捐赠的扣除限额=960×12%=115.2(万元)
通过县级政府向贫困地区捐赠120万元应作纳税调增
应调增应纳税所得额=120-115.2=4.8(万元)
另外,直接向某学校捐赠20万元不能税前扣除
应调增应纳税所得额20万元
您可能感兴趣的试题
- 1 【案例分析题】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 2 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 3 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 4 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 5 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 6 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 7 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 8 【综合题(主观)】计算业务(7)应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 10 【综合题(主观)】计算业务(7)应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 2011年的基本获利率()。
- 纳税人销售下列特定货物,按4%征收率计算缴纳增值税的有()。
- 某公司2013年1月1日按面值发行三年期的可转换公司债券1000万元,票面利率为5%,利息自发行之日起每年年末支付一次。该批可转换债券自发行结束后12个月起即可转换为公司股票。每100元债券可转换为面值为1元的普通股80股。债券利息不符合资本化条件,直接计入当期损益,所得税税率为25%,2013年净利润5000万元,2013年初发行在外普通股3200万股,假设不具备转股权的类似债券的市场利率为6%,则该公司2013年稀释每股收益为( )元。(结果保留两位小数)
- 下列有关行政许可、行政确认和行政审批的各项表述中,不符合法律规定的是( )。
- 某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元,取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%,但该企业享受税收优惠,实际税率为15%。我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定,在境外减免的税款应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司2015年度在我国实际应缴纳企业所得税()万元。
- 根据《监察法》的规定,关于监察机关的说法正确的是( )。
- 下列收入确认时间的说法,符合企业所得税相关规定的是( )。
- 下列情形中,可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。
- 下列关于民事诉讼一审开庭、审理及判决事项的说法中,正确的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载