- 单选题某公司2011年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借人生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借人生产用资金60万元（有借款合同），借用期限6个月，支付借款利息2.5万元。该公司2011年度的应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、21.86
- B 、26.36
- C 、30.36
- D 、33.36
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参考答案【正确答案：B】
银行借款年利率=5×2÷200×100%=5%；向本企业职工借入生产用资金60万元，允许扣除的借款利息费用限额=60×5%×6÷12=1.5（万元），而实际支付借款利息2.5万元，可以在税前扣除1.5万元；应纳税所得额=25.36+（2.5-1.5）=26.36（万元）。
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- A 、5.48
- B 、5.25
- C 、5.41
- D 、5.79
- 2 【单选题】某居民企业2011年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核，在“财务费用”账户中扣除了三次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；一次是经批准发行债券利息支出80万元（该债券2007年9月1日发行，本金1000万元，两年期，利率8％）。在“营业外支出”账户中扣除了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。该企业2011年度应缴纳企业所得税（ ）。
- A 、5.48万元
- B 、5.25万元
- C 、5.41万元
- D 、5.79万元
- 3 【单选题】某企业2011年度实现利润总额20万元。经审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限6个月，支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、5
- B 、6.6
- C 、6.47
- D 、8.44
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- 5 【综合题（主观）】该企业实现的年度会计利润总额；
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- A 、21.86
- B 、26. 36
- C 、30. 36
- D 、33. 36
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- A 、52.5万元
- B 、55万元
- C 、57.5万元
- D 、60万元
- 8 【单选题】甲公司2017年度实现利润总额5000万元，其中，持有交易性金融资产公允价值上升确认公允价值变动损益500万元，支付银行罚息50万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2017年应交所得税金额为（）万元。
- A 、1125
- B 、1250
- C 、1262.5
- D 、1137.5
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- A 、21.86
- B 、26.36
- C 、30.36
- D 、33.36
