- 多选题为确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，一个企业有关销售与收款业务相关职责适当分离的基本要求通常包括()。
- A 、应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立
- B 、在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离
- C 、编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离
- D 、销售人员可以接触销售现款
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参考答案【正确答案：A,B,C】
销售人员应当避免接触销售现款，故选项D不正确；除此之外，企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。
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- 2 【多选题】以下对销售与收款业务流程中按销售单供货环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的有()。
- A 、仓库部门必须根据已批准的销售单供货
- B 、仓库部门根据已批准的销售单供货能够有效控制发货的真实性,与营业收入“发生”认定相关
- C 、仓库部门根据已批准的销售单供货,并且编制连续编号的出库单与营业收入“发生”认定相关
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- 3 【多选题】以下对销售与收款业务流程中按销售单装运商品的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的有()。
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- B 、发运凭证与营业收入“完整性”认定有关
- C 、发运部门与仓库部门应当职责分离
- D 、发运部门必须按照经批准的销售单装运商品
- 4 【多选题】以下对销售与收款业务流程中记录销售环节的控制活动的陈述中,恰当的有()。
- A 、根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票记录销售业务
- B 、独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性
- C 、对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制
- D 、定期向客户寄送对账单,并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告
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- A 、由财务部门向顾客催收货款
- B 、由销售部门向顾客收取货款
- C 、如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%
- D 、销售人员填制贷项通知单后方可办理销货退回商品的入库手续
- 6 【多选题】担保业务的不相容岗位包括（）。
- A 、担保业务的评估与审批
- B 、担保业务的审批与执行
- C 、担保业务的执行与监督
- D 、担保财产的保管与担保业务的记录
- 7 【多选题】担保业务的不相容岗位包括()。
- A 、担保业务的评估与审批
- B 、担保业务的审批与执行
- C 、担保业务的执行与监督
- D 、担保财产的保管与担保业务的记录
- 8 【多选题】以下对销售与收款业务流程中按销售单供货环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的有()。
- A 、出库单的连续编号与营业收入“准确性”认定有关
- B 、仓库部门必须根据已批准的销售单供货
- C 、仓库部门根据已批准的销售单供货,并且编制连续编号的出库单与营业收入“发生”和“完整性”认定相关
- D 、仓库部门根据已批准的销售单供货能够有效控制发货的真实性,与营业收入“发生”认定相关
- 9 【多选题】以下对销售与收款业务流程中按销售单装运商品的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的有()。
- A 、发运部门与仓库部门应当职责分离
- B 、将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入“发生”认定有关
- C 、发运部门必须按照经批准的销售单装运商品
- D 、发运凭证的连续编号与营业收入“完整性”认定有关
- 10 【多选题】以下对销售与收款业务流程中记录销售环节的控制活动的陈述中,恰当的有()。
- A 、对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制
- B 、定期向客户寄送对账单,并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告
- C 、独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性
- D 、根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票记录销售业务
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