- 多选题下列情况下,注册会计师可能不进行控制测试的情况有()。
- A 、企业规模小
- B 、与认定相关的控制未能识别
- C 、内部控制设计合理,但没有执行
- D 、因控制测试而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作量
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参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
作为进一步审计程序的类型之一,控制测试并非在任何情况下都需要实施,当存在下列情形之一时,注册会计师应当实施控制测试:(1)在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的;(2)仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。
如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据,注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制,测试其运行有效性。
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- A 、相关的内部控制不存在
- B 、相关的内部控制制度未有效执行
- C 、控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性程序的工作量
- D 、控制测试的工作量可能小于进行控制测试所减少的实质性程序的工作量
- 7 【单选题】在下列( )情况下,注册会计师可能需要在审计报告中增加其他事项段。
- A 、管理层对审计范围施加了广泛限制,但注册会计师不能解约
- B 、除对财务报表出具审计报告外,注册会计师还负有其他报告责任
- C 、要求实施额外的规定程序并予以报告,或对特定事项发表意见
- D 、管理层拒绝更正重大错报或拒绝按规定披露重要的信息
- 8 【单选题】针对下列( )情况,注册会计师可能考虑选择较高的百分比来确定实际执行的重要性。
- A 、首次接受委托
- B 、管理层有足够能力
- C 、企业处于高风险行业
- D 、存在值得关注的控制缺陷
- 9 【多选题】下列( )情况可能导致注册会计师怀疑被审计单位不存在与关联方关系及其交易相关的控制,或怀疑内部控制存在缺陷。
- A 、管理层不太重视对关联方关系及其交易识别和披露
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- C 、披露关联方可能会泄露管理层认为敏感的某些信息
- D 、适用的财务报告编制基础没有对关联方披露作出规定
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- B 、被审计单位认为舞弊对财务报表的影响不重大,没有针对舞弊采取适当的、注册会计师根据具体情况认为必要的措施
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- D 、注册会计师对舞弊风险的考虑及测试的结果表明存在重大且广泛的舞弊风险
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