- 简答题
题干：2018年5月15日，中国居民李某准备投资一家小型公司。备选经营方向有两个：（1）商业贸易，（2）小五金生产，李某想咨询我国对小型微利企业在企业所得税优惠方面的政策。作为税务师。请您回答李某咨询的下列问题：
题目：企业所得税法对小型微利企业规定的条件是什么？
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参考答案符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
①工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
②其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额≤100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额（税基式优惠），按20%的税率缴纳企业所得税。
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- A 、境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补
- B 、境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损
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- A 、发生的合理的劳动保护支出
- B 、转让固定资产发生的费用
- C 、合理范围内的销售佣金
- D 、未经税务机关核准的准备金支出
- E 、企业营业机构之间支付的租金
- 3 【多选题】根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。
- A 、发生的合理的劳动保护支出
- B 、转让固定资产发生的费用
- C 、非居民企业向总机构支付的合理费用
- D 、企业计提的坏账准备
- E 、企业营业机构之间支付的租金
- 4 【单选题】税法所指小型微利工业企业，应从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件（）。
- A 、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元
- B 、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
- C 、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
- D 、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元
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- A 、25％
- B 、20％
- C 、15％
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- B 、按实际支付的款项确定关联企业业务费用支出
- C 、按独立企业之间业务往来收取收入或支付价款、费用
- D 、不按独立企业之间业务往来处理收、支项目的，税务机关有权调整其应纳税所得额
- 7 【单选题】某小型微利企业（增值税一般纳税人）2015年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元。已知截止2015年年初，该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元，2015年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2015年实际应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、0
- B 、1
- C 、4
- D 、3
- 8 【单选题】某小型微利企业（增值税一般纳税人）2015年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元。已知截止2015年年初，该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元，2015年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2015年实际应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、0
- B 、1
- C 、4
- D 、3
- 9 【单选题】某小型微利企业（增值税一般纳税人）2018年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.6万元。已知截止2018年年初，该企业2012年尚未弥补的亏损为20万元，2018年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2018年实际应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、0
- B 、1
- C 、4
- D 、3
- 10 【单选题】某企业为一家小型微利企业，2019年度应纳税所得额280万元，该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万。
- A 、23
- B 、14
- C 、28
- D 、19
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