- 多选题关于项目组内部复核需要考虑的事项,以下陈述中,恰当的有()。
- A 、审计工作是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行
- B 、重大事项是否已提请进一步考虑
- C 、审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价
- D 、是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围
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参考答案
【正确答案:A,B,D】
选项C的复核内容属于项目质量控制复核人的职责。选项ABD恰当。
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- 1 【单选题】如果需要考虑内部交易的所得税影响,在本期母公司编制合并财务报表时,该项业务对合并资产总额的影响金额是()万元。
- A 、-100
- B 、-75
- C 、300
- D 、-220
- 2 【单选题】在项目组内部复核中,最高级别的复核由( )执行。
- A 、项目组内部
- B 、项目合伙人
- C 、部门经理
- D 、主任会计师
- 3 【综合题(主观)】本题目主要考核内部控制的要素、常见的内部控制活动的内容、企业内部控制评价的内容、内部控制缺陷的认定程序、审计委员会与企业内部审计的关系、内部审计师的主要作用等内容。在2000年,安然是美国最大的石油和天然气企业之一,当年的营业收入超过1000亿美元,雇佣员工2万人,是美国《财富500强》中的第7大企业。但就在2001年末,安然宣布第三季度发生6.4亿美元的亏损,美国证监会进行调查,发现安然以表外(投资合伙)形式,隐瞒了5亿美元的债务,亦发现该公司在1997年以来虚报利润 5.8亿美元。在此同时,安然的股价暴跌,由2001年初时的80美元跌至80美分。同年12月,安然申请破产保护令,但在之前10个月内,公司却因为股票价格超过预期目标而向董事及高级管理人员发放了 3.2亿美元的红利。安然事件发生后,在对其分析调查时发现:安然的董事会及审计委员会均采取不干预监控模式,没有对安然的管理层实施有效的监督,包括没有查问他们所采用“投资合伙”的创新会计方法。事件发生之后,部分董事表示不太了解安然的财务状况,也不太了解他们的期货及期权的业务。由于安然重视短期的业绩指标,管理层的薪酬亦与股票表现挂钩,这诱发了管理层利用创新的会计方法做假,以赢取丰厚的奖金和红利。虽然安然引用了非常先进的风险量化方法监控期货风险,但是营运风险的内部控制形同虚设,管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度。这是最终导致安然倒闭的重要因素。要求:结合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》回答下列问题:(1)简述内部控制的要素;(2)简述常见的内部控制活动的内容;(3)简述企业内部控制评价的内容;(4)简述内部控制缺陷的认定程序;(5)简述企业审计委员会与企业内部审计的关系;(6)简述内部审计师的主要作用。
- 4 【多选题】项目组内部的复核人员应当考虑的内容有( )。
- A 、重大事项是否已提请进一步考虑
- B 、相关事项是否已进行适当咨询,由此形成的结论是否得到记录和执行
- C 、是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围
- D 、审计过程的目标是否已经实现
- 5 【单选题】关于项目组内部复核,以下陈述中,不恰当的是()。
- A 、项目组内部复核的人员,应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则
- B 、项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派,以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核,对一些较为复杂、审计风险较高的领域,必要时应当由项目质量控制复核人执行
- C 、所有的审计工作底稿至少要经过项目组内部一级复核
- D 、审计项目组内部复核贯穿审计全过程,随着审计工作的开展,复核人员在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿
- 6 【多选题】审计项目组内部复核人员在复核项目组成员已执行的工作时,应当考虑的内容包括()。
- A 、已执行的审计工作是否支持形成的审计结论,并得以适当记录
- B 、是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围
- C 、重大事项是否已提请进一步考虑
- D 、已获取的审计证据是否充分、适当以支持审计结论
- 7 【单选题】关于项目组内部复核,以下陈述中,不恰当的是()。
- A 、项目组内部复核的人员,应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则
- B 、项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派,以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核,对一些较为复杂、审计风险较高的领域,必要时应当由项目质量控制复核人执行
- C 、所有的审计工作底稿至少要经过项目组内部一级复核
- D 、审计项目组内部复核贯穿于审计全过程,随着审计工作的开展,复核人员应当在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿
- 8 【单选题】针对项目组内部复核,以下说法中,错误的是()。
- A 、所有的审计工作底稿至少要经过项目组内部一级复核
- B 、审计项目组内部复核贯穿审计全过程,随着审计工作的开展,复核人员在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿
- C 、项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派,以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核,对一些较为复杂、审计风险较高的领域,必要时应当由项目质量控制复核人执行复核
- D 、项目组内部复核的人员,应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则
- 9 【多选题】关于项目组内部复核,以下说法中,恰当的有()。
- A 、复核人员需要考虑重大事项是否已提请进一步考虑
- B 、复核人员需要考虑审计工作是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行
- C 、复核人员需要考虑是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围
- D 、审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价
- 10 【单选题】在确定项目组内部复核的性质、时间安排和范围时,下列各项中,注册会计师无需考虑的是( )。
- A 、被审计单位的规模
- B 、项目组成员的专业素质和胜任能力
- C 、评估的重大错报风险
- D 、项目质量控制复核人员的经验和能力