参考答案

【正确答案：D】

业务（1）：进项税=230×17%=39.10（万元）

业务（2）：销项税=1850×2580×17%÷10000=81.14（万元）

消费税=1850×2580×10%÷10000=47.73（万元）

业务（3）：销项税=（38×350000÷10000+11.17÷1.17）×17%=227.72（万元）

消费税=（38×350000÷10000+11.17÷1.17）×10%=133.95（万元）

业务（4）：应税消费品用于抵偿债务，以最高价计算消费税，而按均价计算增值税。

销项税=（4500+475）×38×17%÷10000=3.21（万元）

消费税=（4500×38+475×40）×10%÷10000=1.90（万元）

业务（5）：销项税=5×17%=0.85（万元）

代收代缴消费税=（10+5）÷（1-10%）×10%=1.67（万元）

业务（6）：进项税=1×17%=0.17（万元）

销项税=85080÷1.17×17%÷10000=1.24（万元）

委托加工过程中消费税、城建税和教育费附加由受托方代收代缴。

收回后销售，售价大于受托方计税价格，需要补缴消费税。

消费税=85080÷1.17×10%÷10000-（2+1）÷（1－10%）×10%=0.39（万元）

业务（7）：销项税=245÷1.17×80%×17%=28.48（万元）

消费税=245÷1.17×80%×10%=16.75（万元）

业务（8）：销项税=111.7÷1.17×17%=16.23（万元）

消费税=111.7÷1.17×10%=9.55（万元）

业务（9）：关税=20×40%=8（万元）

进口增值税=（20+8）÷（1-10%）×17%=5.29（万元）

进口消费税=（20+8）÷（1-10%）×10%=3.11（万元）

进口环节的税金合计=8+5.29+3.11=16.4（万元）

业务（10）：进项税=18×17%+0.72=3.78（万元）

业务（11）：对设计高尔夫球场建筑图纸取得的收入，应该缴纳增值税。增值税=58×6%=3.48（万元）。

本期生产领用高尔夫球握把=127+118-6=239（万元）

可以抵扣的消费税=239×10%=23.90（万元）

销项税合计=81.14+227.72+3.21+0.85+1.24+28.48+16.23+3.48=362.35（万元）

可以抵扣的进项税合计=39.1+0.17+5.29+3.78+118×17%=68.4（万元）

本期应纳增值税=362.35-68.4=293.95（万元）

本期应纳消费税=47.73+133.95+1.9+0.39+16.75+9.55-23.9=186.37（万元）

本期应纳城建税和教育费附加=（293.95+186.37）×（7%+3%）=48.03（万元）