- 单选题某市电视机厂为增值税一般纳税人，2015年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额；向某商场销售100台，不含税售价2200元/台；当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证）。当月应纳增值税（ ）万元。
- A 、57.5
- B 、58
- C 、58.34
- D 、61.74
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参考答案【正确答案：D】
未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
应纳增值税=2000×2000×17%+100×2200×17%-100000=617400=61.74（万元）
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- A 、31.82
- B 、64.6
- C 、38.38
- D 、85
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- A 、5.25
- B 、4.71
- C 、5.2
- D 、4.76
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- A 、本月新发生业务应缴纳城建税9.1万
- B 、本月新发生业务应缴纳城建税9.7万元
- C 、本月应补缴城建税3.91万元
- D 、本月应补缴城建税2.79万元
- E 、转让药剂生产技术免征增值税
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- A 、17173.71
- B 、37173.71
- C 、15573.71
- D 、12173.71
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- A 、本月转出进项税额0.15万元
- B 、本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
- C 、将自产化妆礼品盒抵顶供货商货款属于视同销售业务，增值税和消费税的计税依据相同
- D 、本月应纳增值税1.67万元
- E 、本月应纳消费税49.08万元
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- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6506.83
- D 、6316.24
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- A 、暂不进行会计处理
- B 、记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
- C 、记入“应交税费——未交增值税”科目
- D 、记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目
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- A 、17360.34
- B 、3480
- C 、2320
- D 、0
- 9 【单选题】某公司系增值税一般纳税人，2015年9月销售自己使用过8年的设备，购入该设备时，该公司所在地区未纳入扩大增值税抵扣范围试点。出售时向购买方开具普通发票，注明价款119480元，该公司未放弃减税优惠，则该公司销售自己使用过的设备应纳的增值税为（ ）元。
- A 、17360.34
- B 、3480
- C 、2320
- D 、0
- 10 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款200000元、增值税税额34000元。则该企业此项业务的正确会计处理为（ ）。
- A 、借：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款 234000 - B 、借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000
借：应交税费——应交增值税（减免税款）234000
贷：递延收益 234000 - C 、借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000
借：应交税费——未交增值税 234000
贷：营业外收入 234000 - D 、借：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（减免税款）234000
贷：银行存款 234000
营业外收入 200000
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