- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2016年8月有关经济业务如下:(1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。(2)购进办公室装修用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。(3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1110000元,另收取保价费2220元。(4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元。(5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另收取货物逾期保管费21200元。已知:交通运输业服务增值税税率为11%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
题目:甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。 - A 、购进柴油的进项税额51000元
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- C 、上期留抵的增值税额6800元
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参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
本题考核增值税应纳税额的计算(二)——进项税额的确定。
选项A正确:购柴油取得增值税专用发票可以抵扣;
选项B正确:全面营改增之后,将购进材料用于装修办公室,属于将购进货物用于增值税应税项目,可以抵扣进项税额;
选项C正确:上期留抵的增值税可以抵扣;
选项D正确:购入小轿车取得增值税专用发票可以抵扣。
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