- 不定项
题干:甲广告公司为增值税一般纳税人,2016年11月发生如下业务:(1)取得含增值税的广告代理收入200万元,因广告效果出色取得奖金5万元;(2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、收取设备磨损赔偿金8万元;(3)出售2011年购进的制图设备一台,含增值税售价0.2万元;(4)向广告发布者支付广告发布费,取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元;(5)购进办公用小轿车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为5.1万元;(6)购进职工集体宿舍用装修材料,取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元;为此,向运输公司支付运输费,取得增值税专用发票上注明的税额为0.11万元。已知:文化创意服务增值税税率为6%,有形动产租赁服务增值税税率为17%,取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。 - A 、支付广告发布费的进项税额4.8万元
- B 、购进小轿车的进项税额5.1万元
- C 、购进职工集体宿舍用装修材料的进项税额0.85万元
- D 、支付运输费的进项税额0.11万元
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参考答案
【正确答案:A,B】
本题考核增值税应纳税额的计算(二)——进项税额的确定。
选项A正确:支付广告费取得增值税专用发票4.8万元可以抵扣;
选项B正确:购进小轿车取得增值税专用发票5.1万元可以抵扣;
选项CD错误:购进装修材料、接受交通运输服务用于集体福利、个人消费的,不得抵扣进项税额。
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