- 简答题 2011年4月1日,甲企业销售一批商品给乙企业,销售货款总额为300万元(含增值税)。甲企业于同日收到一张票面金额为300万元、期限为6个月、票面年利率为8%的商业汇票。甲企业按月计提该商业汇票的利息。 (答案中的金额单位用万元表示)
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参考答案
(1)甲企业2011年12月31日该重组债权的账面余额
甲企业2011年12月31日该重组债权的账面余额=300×(1+8%×6/12)=312(万元)。
(2)甲企业及乙企业2011年12月31日债务重组会计分录
甲企业:
借:固定资产 60
应收账款—债务重组 200
营业外支出 52
贷:应收账款 312
乙企业:
借:固定资产清理 65
累计折旧 30
固定资产减值准备 5
贷:固定资产 100
借:应付账款 312
贷:应付账款—债务重组 200
固定资产清理 60
营业外收入 52
借:营业外支出 5(65-60)
贷:固定资产清理 5
(3)甲企业及乙企业2012年12月31日债权、债务实际清偿时的会计分录
甲企业:
借:银行存款 210
贷:应收账款—债务重组 200
财务费用 10
乙企业:
借:应付账款—债务重组 200
财务费用 10
贷:银行存款 210
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