- 不定项
题干：甲服装公司是增值税一般纳税人，2018年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下：（1）已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。（2）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。（3）通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。（4）购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除；广告费不超过当年销售（营业）收入的15%，准予扣除；业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在当年扣除；甲公司适用的企业所得税税率为25%。各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：假定甲公司本年度应纳税所得额为1047.3 万元，有关甲公司本年度的应纳企业所得税税额，下列计算正确的是（）。 - A 、1047.3×25%
- B 、（1047.3-80×10%）×25%
- C 、1047.3 ×25%-80×10%
- D 、1047.3×25%-80/（1+13%）×10%
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参考答案【正确答案：D】
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
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- A 、220
- B 、370
- C 、320
- D 、340
- 3 【不定项】甲公司2012年度应纳税所得额是（）万元。
- A 、3 968
- B 、4 018
- C 、4 033
- D 、3 918
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- A 、1000
- B 、25%-20
- C 、1000
- D 、25%-10-20
- E 、1000
- 、25%-10
- 、1000
- 、25%
- 6 【不定项】假定甲公司本年度应纳税所得额为1042.3万元，有关甲公司本年度的应纳企业所得税税额，下列计算正确的是（）。
- A 、1042.3×25%
- B 、（1042.3-80×10%）×25%
- C 、1042.3×25%-80×10%
- D 、1042.3×25%-80÷（1+17%）×10%
- 7 【不定项】甲公司2014年度应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、220
- B 、370
- C 、320
- D 、340
- 8 【不定项】甲公司2014年度应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、220
- B 、370
- C 、320
- D 、340
- 9 【不定项】假定甲公司本年度应纳税所得额为1047.3 万元，有关甲公司本年度的应纳企业所得税税额，下列计算正确的是（）。
- A 、1047.3×25%
- B 、（1047.3-80×10%）×25%
- C 、1047.3 ×25%-80×10%
- D 、1047.3×25%-80/（1+13%）×10%
- 10 【不定项】甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）。
- A 、2 352万元
- B 、2 387.69万元
- C 、2 407万元
- D 、2 406.8万元
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