- 单选题关于风险评估要素要求的说法中，正确的有（ ）。
- A 、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施
- B 、企业应当在董事会下设立审计委员会
- C 、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部和外部风险，确定相应的风险承受度
- D 、企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任
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参考答案【正确答案：C】
基本规范中关于风险评估的要求：
（1）应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估；
（2）应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度（包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平面）；
（3）企业识别内部风险，应当关注相关因素。
（4）企业识别外部风险，应当关注相关因素。
（5）按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险；
（6）应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略；
（7）应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制；
（8）应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
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- A 、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
- B 、识别的风险如果重大就一定会导致财务报表发生重大错报
- C 、注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关
- D 、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
- 2 【多选题】以下关于风险评估程序的说法中,恰当的有()。
- A 、风险评估程序是注册会计师审计中必须实施的审计程序,如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险
- B 、无论评估的重大错报风险结果如何,注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
- C 、了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程,贯穿予整个审计过程的始终
- D 、评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当,关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序
- 3 【多选题】下列关于风险评估的说法正确的有( )。
- A 、应在所有层面以及企业的所有活动实施风险评估程序
- B 、可能是不太正规的方法
- C 、可能是正规的量化风险评估程序
- D 、是一个具有前瞻性的过程
- 4 【单选题】下列关于评估重大错报风险的说法，不正确的是（ ）。
- A 、在了解被审计单位及其环境的整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露的考虑，识别风险
- B 、评估识别出的风险，并评价其是否更广泛的与财务报表整体相关，进而潜在的影响多项认定
- C 、实施细节测试进行初步风险评估
- D 、结合对拟测试的相关控制的考虑，将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
- 5 【多选题】下列属于风险评估的要素的是()。
- A 、确定风险承受度
- B 、识别风险
- C 、风险分析
- D 、风险应对
- 6 【单选题】下列关于风险评估程序的说法中，错误的是（ ）。
- A 、在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当实施分析程序。
- B 、注册会计师可以通过询问被审计单位的内部审计人员以获取信息。
- C 、穿行测试是注册会计师了解被审计单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。
- D 、重新执行是注册会计师了解被审计单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。
- 7 【多选题】关于风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）。
- A 、如果未实施风险评估程序，则注册会计师无法评估重大错报风险
- B 、注册会计师常常采用分析程序识别和评估控制风险
- C 、实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
- D 、风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
- 8 【单选题】下列关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、判断哪些风险是特别风险时，需要考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果
- B 、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
- C 、如果管理层未能恰当应对特别风险，应该认为内部控制存在重大缺陷
- D 、注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关
- 9 【多选题】下列关于风险评估程序的说法中，不恰当的有（ ）。
- A 、风险评估程序属于必要的审计程序，且贯穿于审计的始终
- B 、风险评估程序中不涉及穿行测试
- C 、风险评估程序中必须使用分析程序
- D 、风险评估程序本身能够为形成恰当的审计意见提供充分.适当的审计证据
- 10 【单选题】下列关于风险评估程序的说法中，错误的有（ ）。
- A 、为了解被审计单位及其环境而实施的程序就是风险评估程序
- B 、注册会计师实施风险评估程序是为了识别和评估财务报表重大错报风险
- C 、注册会计师应当实施的风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
- D 、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的每一个方面实施询问、观察、检查和分析程序
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