- 多选题关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（ ）。
- A 、纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从低适用税率
- B 、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣
- C 、应税销售行为的购买方为消费者个人的，可以开具增值税专用发票
- D 、当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额
- E 、应纳销售行为适用于免税规定的，不得开具增值税专用发票
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参考答案【正确答案：B,D,E】
应纳税额的计算
A错误，纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
C错误，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（2）发生应税销售行为适用免税规定的。
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- A 、纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从低适用税率
- B 、小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额
- C 、纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
- D 、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不得结转下期继续抵扣
- 2 【多选题】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（）。
- A 、纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额
- B 、纳税人发生应税销售行为，按照销售额和《增值税暂行条例》规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额
- C 、纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额
- D 、纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额
- E 、纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，应税销售行为的购买方为消费者个人的，也必须开具增值税专用发票
- 3 【多选题】计算一般纳税人增值税应纳税额时，不得从销项税额中抵扣的进项税额有（ ）。
- A 、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
- B 、非正常损失的购进材料的发票上标明的增值税额
- C 、非正常损失的在产品耗用的购进材料的进项税额
- D 、用于集体福利购进货物的专用发票上标明的进项税额
- E 、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
- 4 【单选题】计算增值税销项税额时，一般计税方法的税前造价指的是（）。
- A 、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费（不含增值税可抵扣进项税额）
- B 、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费（包含增值税可抵扣进项税额）
- C 、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费（不含增值税可抵扣进项税额）
- D 、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费、消费税
- 5 【单选题】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是（）。
- A 、纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从低适用税率
- B 、小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额
- C 、纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
- D 、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不得结转下期继续抵扣
- 6 【多选题】关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。
- A 、在中华人民共和国境内，只有销售无形资产的单位才是增值税的纳税人
- B 、纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
- C 、小规模纳税人应当向主管税务机关办理登记
- D 、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人计算应纳税额
- E 、在中华人民共和国境内销售不动产的个人，无需缴纳增值税
- 7 【多选题】计算一般纳税人增值税应纳税额时，不得从销项税额中抵扣的进项税额有（ ）。
- A 、购买农产品取得普通收购发票
- B 、用于简易计税方法计税项目的进项税额
- C 、对外捐赠货物所含进项税额
- D 、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
- E 、用于集体福利购进货物的专用发票上标明的进项税额
- 8 【单选题】计算增值税销项税额时，一般计税方法的税前造价指的是（）。
- A 、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费（不含增值税可抵扣进项税额）
- B 、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费（包含增值税可抵扣进项税额）
- C 、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费（不含增值税可抵扣进项税额）
- D 、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费、消费税
- 9 【多选题】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（）。
- A 、纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从低适用税率
- B 、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣
- C 、当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额
- D 、应税销售行为适用于免税规定的，不得开具增值税专用发票
- E 、应税销售行为的购买方为消费者个人的，可以开具增值税专用发票
- 10 【单选题】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是（ ）。
- A 、纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从低适用税率
- B 、小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额
- C 、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不再结转下期继续抵扣
- D 、纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
