- 单选题
题干:阳光股份有限公司(以下称阳光公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%、企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。阳光公司2008年度财务报告于2009年3月31日经董事会批准对外报出。假设阳光公司2008年实现利润总额2000万元,2008年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元,按净利润的10%提取法定盈余公积。阳光公司2008年度企业所得税汇算清缴于2009年2月28日完成。阳光公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项:(1)2008年12月31日对账面价值为1400万元的某项管理用固定资产进行首次减值测试,测试表明其可收回金额为1250万元,计提固定资产减值准备150万元。(2)2008年12月31日对12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期末计量,其购买成本为220万元,公允价值为200万元,确认公允价值变动损失20万元。(3)2008年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。(4)2008年公司发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段支出80万元(符合资本化条件已计入无形资产成本)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销(不考虑此项摊销对递延所得税的影响)。公司开发的无形资产于年末达到预定可使用状态,但尚未开始摊销。(5)2009年1月10日,公司发现2008年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元;按税法规定,该项折旧费用已超过允许税前扣除的期限。(6)2009年2月15日,公司收到甲公司退回的2008年11月4日向其销售的一批商品,并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,结转的销售成本为180万元。该批商品的货款年末尚未收到,公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。假设阳光公司无其他纳税调整事项。
题目:阳光公司2008年度利润表中“所得税费用”项目的本年金额是()万元。 - A 、523.23
- B 、560.00
- C 、737.90
- D 、741.37
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【正确答案:A】
2008年所得税费用=560.43+(43.8-42.5)-38.5=523.23(万元)借:所得税费用523.23递延所得税负债38.5贷:递延所得税资产1.3应交税费一应交所得税560.43
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- 1 【单选题】阳光公司2008年12月31日资产负债表中“递延所得税资产”项目的期末余额是()万元。
- A 、1.30
- B 、42.50
- C 、49.50
- D 、52.97
- 2 【单选题】阳光公司2008年12月31日资产负债表中“递延所得税负债”项目的期末余额是()万元。
- A 、0
- B 、5.0
- C 、37.5
- D 、38.5
- 3 【单选题】阳光公司2008年度应缴纳企业所得税是()万元。
- A 、547.93
- B 、557.50
- C 、560.43
- D 、565.42
- 4 【单选题】假设阳光公司2008年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目的年初余额为200万元,则其期末余额应为()万元。
- A 、302.13
- B 、312.21
- C 、320.31
- D 、341.85
- 5 【单选题】假设阳光公司2008年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额为1000万元,则其期末余额应为()万元。
- A 、2090.62
- B 、2096.83
- C 、2276.62
- D 、2320.52
- 6 【单选题】大海公司2010年度利润表中“所得税费用”项目的本年金额是()万元。
- A 、714.81
- B 、695
- C 、745
- D 、689.81
- 7 【不定项】长江公司2010年度利润表中“所得税费用”项目的本年金额是()万元。
- A 、714.81
- B 、695
- C 、745
- D 、664.81
- 8 【简答题】A公司2011年年度利润表中利润总额为3000万元,该公司适用的企业所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2011年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:(1) 2011年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)直接向关联企业捐赠现金500万元。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,2011年12月31日的公允价值为1200万元。(4)违反环保法规定支付罚款250万元。(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。(6)当年12月发生分期收款销售货物,总合同款100万元(不含税,不具有融资性质,成本价70万元),分两期收款,已收款50万元,企业全额开具了增值税专用发票。(7)投资收益中有30万元系国债利息收入。(8)管理费用中有支付给关联企业的管理费用30万元。请根据上述资料,分析企业2011年所得税上如何处理,计算应纳所得税税额,同时确定递延所得税费用的金额。
- 9 【不定项】Y公司2008年度资产负债表上的未分配利润为()万元。
- A 、-30
- B 、35
- C 、45
- D 、60
- 10 【客观案例题】甲公司2013年度利润表中“所得税费用”项目的本年金额是()万元。
- A 、714.81
- B 、695
- C 、745
- D 、664.81
热门试题换一换
- 根据我国有关法律规定,债的保全种类有()。
- 甲公司2009年12月31日资产负债表(简表)如下表所示:甲公司资产负债表(简表)2009年12月31日单位:万元该公司只生产和销售A产品一种产品,2009年A产品的边际贡献率为40%,单位变动成本(包括销售税费)为48元,固定成本总额为4000万元。2009年A产品的销售量为187.5万件,销售净利润率为10%。甲公司适用的所得税税率为25%,2009年的股利支付率为40%。甲公司2010年的销售净利润率和股利支付率与2009年相同,并且两年均不存在销售折扣、折让、退回等;预计净利润比2009年增长30%;预计2011年的每股股利与2010年相同,以后各期股利按3%固定增长。甲公司所有者权益中的股本均为普通股股东投入,面值为1元。根据上述资料,回答下列问题(计算结果保留两位小数):若甲公司2010年所需外部资金中的250万元通过平价发行利率为8%的债券取得,筹资费用率为2%;剩余部分通过发行普通股(面值为1元)50万股取得,按当前股票价格,恰能筹足所需资金,筹资费用率为3%。不考虑其他事项,则预计2010年甲公司新增外部筹资的综合资金成本为()。
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- 某企业系增值税一般纳税人,下列已申报抵扣进项税额的项目中,应当从当期进项税额中剔除的是()。
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