- 单选题
题干：甲公司和乙公司的所得税税率均为25%,为同一集团内的两个子公司。内部交易资料如下:(1)2011年9月甲公司向乙公司销售商品100件,每件成本1.2万元,每件销售价格（不含增值税）为1.5万元,贷款已经收付。(2)2011年12月末,该批商品乙公司全部未对外销售,期末该批存货的可变现净值为每件1.05万元。
题目：2011年末抵消未实现内部销售利润时涉及所得税的处理,不正确的是()。 - A 、不需要编制抵消递延所得税的分录
- B 、不需要抵消个别财务报表中已经确认的递延所得税资产11.25万元
- C 、合并后合并资产负债表中递延所得税资产的余额为11.25万元
- D 、需要抵消个别财务报表中已经确认的递延所得税资产7.5万元
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参考答案【正确答案：D】
不需要抵消个别财务报表中已经确认的递延所得税资产，因为合并财务报表应确认递延所得税资产11.25 (45×25%)万元，而个别财务报表中已经确认的递延所得税资产也为11.25 (45×25%)万元，正好相等。所以D处理不正确，符合题意。
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- B 、资本公积15万元
- C 、制造费用14万元
- D 、管理费用12.5万元
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- A 、3万元
- B 、97万元
- C 、2.25万元
- D 、0.75万元
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- B 、借：营业成本 30 贷：存货 30
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- B 、5万元
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- A 、30
- B 、80
- C 、90
- D 、110
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