参考答案

(1)

【提示】今年股利的数据(9.75)是倒挤出来的，具体如下：

根据“净经营资产=净负债+股东权益”可知，股东权益=净经营资产-净负债，因此，今年年末的股东权益=358.4-107.52=250.88(万元)，即：今年股东权益增加250.88-224=26.88(万元)，

由于今年的股本没有变化，所以，今年的收益留存=26.88(万元)，今年的股利=36.63-26.88=9.75(万元)。

(2)总资产=负债+股东权益=金融负债+经营负债+股东权益=金融负债+(经营流动负债+经营长期负债)+股东权益

今年年末的总资产=(71.68+35.84)+(44.80+0)+250.88=403.2(万元)

今年年末的总负债=403.2-250.88=152.32(万元)

今年年末的资产负债率=152.32/403.2×100%=37.78%

(3)实体现金流量=税后经营利润-实体净投资=41.4-(358.4-320)=3(万元)

债务现金流量=税后利息费用-净负债增加=4.77-(107.52-96)=-6.75(万元)

股权现金流量=股利分配-股权资本净增加=9.75-0=9.75(万元)

融资现金流量=债务现金流量+股权现金流量=-6.75+9.75=3(万元)