判断业务（3）该企业当月是否缴纳增值税、消费税？如需缴纳，请分别计算税额_注册会计师考试题库

计算题
题干：某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2022年3月该企业发生如下业务：（1）采取直接收款方式销售生产的A类面霜5000瓶，每瓶20克，每瓶不含税销售价300元。（2）销售生产的B类护肤液150箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价565元，货物已发。（3）销售生产的C类面膜2000盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明不含税价款160000元，款项尚未收到。（4））将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含税价850元委托甲企业代销，已收到代销清单，当期代销800套，款项尚未收到，已向甲企业开具增值税专用发票。（5）将本企业生产的C类面膜100盒作为“三八妇女节”福利发放给本企业女职工。（6）以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水200箱，不含税价款300万元，该批香水约定4月发出。（其他相关资料：高档化妆品的消费税税率为15%；企业当期可抵扣的进项税额为25万元）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
题目：判断业务（3）该企业当月是否缴纳增值税、消费税？如需缴纳，请分别计算税额。
A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

C类面膜每片不含税价格= 160000/2000/5=16（元）>15元，为高档化妆品，既征增值税也征消费税。款项虽然尚未收到但提前开票的，开票当天即发生纳税义务。

销项税额=160000×13%÷10000=2.08（万元）；

应纳消费税=160000×15%÷10000=2.4（万元）。

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