- 不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％，存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转，2017年12月，甲公司发生部分如下交易和事项：（1）1日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为34万元，商品已发出，销售合同汇总约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税，该批商品实际成本为120万元，甲公司在发出商品后第9天收到货款。（2）21日，乙公司因商品质量问题，要求退回上述商品的50％，经协商，甲公司同意乙公司的退货要求，将以银行存款退回货款，同时开具红字增值税专用发票，退回的商品已验收入库。（3）28日，向丙公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税额为1.7万元，款项已存入银行，该批材料的实际成本为6万元。（4）30日，收到出租闲置设备的租金收入，开具的增值税专用发票上注明的租金为3万元，增值税额为0.51万元，款项已存入银行，该设备当月折旧额为2万元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额以万元表示）
题目：根据资料（1）和（2）。下列各项中，关于甲公司销售退回的会计处理结果表述正确的是（ ）。 - A 、冲减增值税销项税额17万元
- B 、冲减当期的主营业务收入100万元
- C 、冲减当期的主营业务成本60万元
- D 、冲减财务费用4万元
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参考答案【正确答案：A,B,C】
根据资（2）：
借：主营业务收入（200×50%）100
应交税费——应交增值税（销项税额）17
贷：银行存款 115
财务费用 2
借：库存商品 60
贷：主营业务成本 60
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- 3 【不定项】根据资料（1）和（3），下列各项中，关于甲公司销售折让会计处理的表述正确的是（ ）。
- A 、将销售折让金额确认为财务费用
- B 、根据增值税专用发票（红字）冲减应交增值税销项税额
- C 、按销售折让金额冲减主营业务收入
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- 4 【不定项】根据资料（1）和（3），下列各项中，关于甲公司销售折让会计处理的表述正确的是（ ）。
- A 、将销售折让金额确认为财务费用
- B 、根据增值税专用发票（红字）冲减应交增值税销项税额
- C 、按销售折让金额冲减主营业务收入
- D 、按销售折让比例冲减主营业务成本
- 5 【不定项】根据资料（1），下列各项中，关于甲公司发行普通股的会计处理结果正确的（ ）。
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- 7 【不定项】根据资料（1）和（2），下列各项中，关于甲公司20X7年1月出租该生产设备收取租金并计提累计折旧的会计处理正确的是（ ）。
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- 8 【不定项】根据资料（1）和（2），下列各项中，关于甲公司2017年1月出租该生产设备收取租金并计提累计折旧的会计处理正确的是（ ）。
- A 、借：银行存款 1755 贷：其他业务收入 1500应交税费-应交增值税-销项税额 255
- B 、借：银行存款 1755 贷：营业外收入 1500应交税费-应交增值税-销项税额 255
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- 9 【不定项】根据资料（1）和（2），下列各项中，关于甲公司2017年1月出租该生产设备收取租金并计提累计折旧的会计处理正确的是（ ）。
- A 、借：银行存款 1755 贷：其他业务收入 1500应交税费-应交增值税-销项税额 255
- B 、借：银行存款 1755 贷：营业外收入 1500应交税费-应交增值税-销项税额 255
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