- 不定项
题干:(2018年)甲公司为制造型企业,属于增值税一般纳税人,20X5年至20X7年该公司发生的有关交易或事项如下:(1)20X5年12月1日,购入并交付使用一台不需要安装的生产设备,增值税专用发票上注明价款为60000元,增值税额为7800元,另支付生产设备装卸费1000元,增值税额为60元,全部款项以银行存款支付。该生产设备预计使用年限5年,预计净残值1000元,采用直线法计提折旧。(2)20X7年1月1日,甲公司将该生产设备出租给乙公司,双方约定租赁期为1年,每月末收取不含税租金1500元。当月月末,甲公司开具增值税专用发票注明价款1500元,税额为195元,乙公司以银行存款支付。(3)20X7年12月31日,该生产设备租赁期届满后,经减值测试,其可收回金额为30000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:根据资料(1)和(2),下列各项中,关于甲公司20X7年1月出租该生产设备收取租金并计提累计折旧的会计处理正确的是( )。 - A 、借:银行存款 1695贷:其他业务收入 1500应交税费-应交增值税-销项税额 195
- B 、借:银行存款 1695贷:营业外收入 1500应交税费-应交增值税-销项税额 195
- C 、借:营业外支出 1000贷:累计折旧 1000
- D 、借:其他业务成本 1000贷:累计折旧 1000
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参考答案
【正确答案:A,D】
收取租金分录:
借:银行存款 1695
贷:其他业务收入 1500
应交税费——应交增值税(销项税额) 195
提折旧分录:
借:其他业务成本 1000
贷:累计折旧 1000【(61000-1000)/5/12】
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