- 不定项
题干：某商业企业（增值税一般纳税人）2015年10月发生如下业务：（1）取得日用品不含税销售收入400万元，并应购买方的要求，开具增值税专用发票，将品名填列为办公用品；采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1．17万元／台，旧冰箱的作价为0．2万元／台，收取的差价款为0．97万元／台。（2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于2015年11月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2015年10月至2015年12月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。（3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）提供的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。（4）月末进行库存盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某企业（增值税一般纳税人）购入的服装被盗，该批服装账面价值为24万元，其中含运费成本4万元（由甲运输企业提供运输服务并开具增值税专用发票），相关进项税额已于上月抵扣。已知：上述涉及的货物增值税税率均为17％，交通运输业增值税税率为11％，部分现代服务业（除有形动产租赁外）增值税税率为6％，有形动产租赁增值税税率为17％，假定取得的增值税专用发票在本月均通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
题目：该企业业务（2）应确认的增值税销项税额为（）万元。 - A 、30．6
- B 、27．3
- C 、5．1
- D 、1．8
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参考答案【正确答案：C】
（1）纳税人采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天（11月15日）；
（2）纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；
（3）该企业业务
（2）应确认的增值税销项税额=10×3×17％=5．1（万元）。
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