- 不定项
题干:某商业企业(增值税一般纳税人)2015年10月发生如下业务:(1)取得日用品不含税销售收入400万元,并应购买方的要求,开具增值税专用发票,将品名填列为办公用品;采取以旧换新方式销售冰箱100台,新冰箱的零售价格为1.17万元/台,旧冰箱的作价为0.2万元/台,收取的差价款为0.97万元/台。(2)采取预收货款方式销售电脑一批,当月取得预收款150万元,合同约定电脑于2015年11月15日发出;将闲置办公设备出租,租赁期为2015年10月至2015年12月,每月不含税租金10万元,当月预收3个月的租金。(3)购入一批货物,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额25.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物,取得的增值税专用发票上注明运费5万元;接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)提供的税务咨询服务,取得的增值税专用发票上注明金额20万元。(4)月末进行库存盘点时发现,当月因管理不善造成上月从某企业(增值税一般纳税人)购入的服装被盗,该批服装账面价值为24万元,其中含运费成本4万元(由甲运输企业提供运输服务并开具增值税专用发票),相关进项税额已于上月抵扣。已知:上述涉及的货物增值税税率均为17%,交通运输业增值税税率为11%,部分现代服务业(除有形动产租赁外)增值税税率为6%,有形动产租赁增值税税率为17%,假定取得的增值税专用发票在本月均通过认证并允许抵扣。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
题目:该企业业务(1)应确认的增值税销项税额为()万元。 - A 、82.09
- B 、85
- C 、87.09
- D 、90
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参考答案
【正确答案:B】
本题考核增值税应纳税额的计算(一)——一般纳税人销项税额的确定。
选项B正确:应确认的增值税销项税额=销售额×适用税率,不含税销售额=含税销售额÷(1+税率);
=400×17%+100×1.17÷(1+17%)×17%=85(万元);
选项ACD错误。
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