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首页初级会计职称考试题库正文

不定项
题干：甲商业银行（简称“甲银行”）为增值税一般纳税人，主要提供各类金融服务。2024年第3季度有关经营情况如下：（1）向企业提供贷款服务，取得含增值税的贷款利息收入9010万元、罚息收入127.2万元；另向企业存款人支付存款利息3392万元。（2）取得金融同业往来利息收入583万元。（3）向个人客户提供账户管理服务，取得管理费25万元；向个人客户提供资金结算服务，取得结算手续费50万元。（4）转让持有的非上市公司股权，取得收入800万元。（5）转让公司债券，卖出价为2332万元（含增值税），该债券的买入价为2215.4万元（含增值税）。甲银行本季度未发生其他金融商品转让业务，第2季度转让金融商品出现负差106万元（含增值税）。（6）进口一批自动存取款设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额19.5万元；从小规模纳税人乙公司租入门市房作为营业网点，支付本季度租金取得增值税专用发票注明税额2万元；购进一批空气加湿器，取得增值税专用发票注明税额1.3万元，该批空气加湿器的70%用于营业网点、30%用于发放职工福利。已知：销售金融服务的增值税税率为6%，取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当期申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目： 计算甲银行第3季度转让金融商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A 、（2332-2215.4）÷（1+6%）×6%
B 、（2332-2215.4-106）÷（1+6%）×6%
C 、2332×6%
D 、2332÷（1+6%）×6%

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参考答案

【正确答案：B】

金融商品转让的销售额=卖出价 - 买入价 - 年内负差。

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