- 单选题如果财务报表仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告，那么（ ）。
- A 、不需对系统环境进行了解与评估
- B 、需要验证手工控制
- C 、需要验证系统一般性控制
- D 、需要验证系统应用控制
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参考答案【正确答案：B】
解析：选项A，对内部控制的了解和评估是必须的。选项D不符，不需要验证自动化应用控制；选项C不符，不需要了解、验证信息技术的一般控制。
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- A 、需要对系统环境进行了解和评估
- B 、需要验证手工控制
- C 、不需要验证系统应用控制
- D 、需要了解、验证系统一般性控制
- 2 【单选题】审计人员在财务报告审计中，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据，则必须考虑的因素是( )。
- A 、内部控制的有效程度
- B 、相关信息和报告的质量
- C 、自动化控制和人工控制的比例
- D 、信息系统是商业软件还是自动研发的
- 3 【单选题】注册会计师在财务报告审计中,如果依赖相关信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据,则必须考虑的因素是()。
- A 、相关信息和报告的质量
- B 、自动化控制和人工控制的比例
- C 、内部控制的有效程度
- D 、信息系统是商业软件还是自行研发的
- 4 【多选题】如果拟信赖的内部控制自上年度财务报表审计后一直未发生变化,注册会计师应当考虑()。
- A 、如果控制环境薄弱则应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
- B 、当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动、但控制却没有做出相应变动时,则不应再信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
- C 、针对旨在减轻特别风险的控制,注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制
- D 、当相关控制中人工控制的成分较大时,考虑到人工控制一般稳定性较差,则必须在本期审计中继续测试该控制的运行有效性
- 5 【多选题】注册会计师在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量，而财务报告相关的信息质量是通过交易的录入到输出整个过程中适当的控制来实现的，所以，注册会计师需要在整个过程中考虑有关信息的（ ）。
- A 、准确性
- B 、授权体系
- C 、访问限制
- D 、完整性
- 6 【多选题】如果由第三方保管或控制的存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列（ ）审计程序，以获取有关该存货存在和状况的充分、适当的审计证据。
- A 、向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况
- B 、实施检查或其他适合具体情况的审计程序
- C 、实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘(如可行)
- D 、获取其他注册会计师或服务机构注册会计师针对用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告
- 7 【单选题】审计人员在财务报告审计中,如果依赖相关信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据,则必须考虑的因素是()。
- A 、相关信息和报告的质量
- B 、自动化控制和人工控制的比例
- C 、内部控制的有效程度
- D 、信息系统是商业软件还是自行研发的
- 8 【单选题】 如果由第三方保管或控制的存货对财务报表是重要的，注册会计师为了获取有关该存货存在和状况的充分、适当的审计证据，应当首先考虑实施的审计程序是（ ）。
- A 、
直接利用其他注册会计师的工作 - B 、
向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况 - C 、
检查与第三方持有的存货相关的文件记录，如仓储单等 - D 、
获取其他注册会计师或服务机构注册会计师针对保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告
- 9 【单选题】注册会计师在财务报告审计中，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据，则必须考虑的因素是（）。
- A 、相关信息和报告的质量
- B 、信息系统是商业软件还是自行研发的
- C 、内部控制的有效程度
- D 、自动化控制和人工控制的比例
- 10 【多选题】注册会计师在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则需要在整个过程中考虑信息的（）方面。
- A 、准确性
- B 、完整性
- C 、授权体系
- D 、访问限制
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