- 多选题针对审计过程中识别出值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在与被审计单位书面沟通中，正确的做法有（ ）。
- A 、对该缺陷进行描述，但无须解释该缺陷的影响
- B 、使治理层和管理层能够充分了解沟通的背景
- C 、说明财务报表审计是对财务报表发表审计意见，并非对内部控制有效性发表意见
- D 、说明报告的事项仅限于审计中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的缺陷
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B,C,D】
选项A错误：值得关注的内部控制缺陷的书面沟通文件应当包括以下内容:(1)对缺陷的描述以及对其潜在影响的解释;(2) 使治理层和管理层能够了解沟通背景的充分信息。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】注册会计师在财务报表审计过程中，需要针对被审计单位管理层的认定确定具体审计目标，进而制定实施相应的审计程序。以下有关认定、目标和审计程序的问题，请代注册会计师作出正确的专业判断。注册会计师在审查甲公司2011年度财务报表的营业收入项目时，采用了从总账、明细账追查到销售发票、发运凭证等的方法，追查结果表明，甲公司将2012年年初实现的200万元销售提前到2011年12月入账。这种错误表明甲公司管理层违背了对2011年度报表的认定包括( )。
- A 、发生
- B 、分类
- C 、截止
- D 、完整性
- 2 【多选题】注册会计师在财务报表审计过程中，需要针对被审计单位管理层的认定确定具体审计目标，进而制定实施相应的审计程序。以下有关认定、目标和审计程序的问题，请代注册会计师作出正确的专业判断。甲公司存在的以下各种情况中，主要违反计价和分摊认定的有( )。
- A 、存货的可变现净值低于账面成本时，在财务报表中按账面成本列示
- B 、虚构了230万元的销售业务
- C 、将应付乙公司的500万元货款在账簿中记录为300万元
- D 、将300万元的应付票据业务在应付票据明细账中反映，但未在总账中记录
- 3 【单选题】下列关于评价审计过程中识别出的错报的理解中，错误的是（ ）。
- A 、在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改
- B 、确定一项分类错报是否重大，注册会计师需要进行定性评估
- C 、在评价未更正错报的影响之前，注册会计师不能对重要性作出修改
- D 、注册会计师需要考虑每一单项错报，以评价其对相关类别的交易、账户余额或披露的影响，包括评价该项错报是否超过特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平
- 4 【单选题】如果注册会计师在执行审计业过程中识别出的情况使其认为文件记录可能伪造的，根据职业怀疑要求，注册会计师的下列处理方法中，不恰当的是（ ）。
- A 、向第三方询证，获取证据确定文件是否属于伪造。
- B 、将其确认为舞弊，解除业务约定。
- C 、实施追加的审计程序。
- D 、利用专家的工作进一步证实文件的真伪。
- 5 【简答题】针对审计说明（1） ~ （5），分别指出A注册会计师的审计结论或项目组的处理是否恰当。如认为不恰当，简要说明理由；
- 6 【单选题】如果注册会计师审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，根据职业怀疑的要求，注册会计师的下列处理方法中，不恰当的是（）。
- A 、向第三方询证，获取证据确定文件是否属于伪造
- B 、质疑管理层的诚信与正直，考虑是否存在舞弊
- C 、直接认定财务报表存在舞弊，解除业务约定
- D 、利用专家的工作，进一步证实文件真伪
- 7 【简答题】针对审计说明（1）至（5），分别指出A注册会计师的审计结论或处理是否恰当。如认为不恰当，简要说明理由。
- 8 【简答题】针对审计说明（1）-（5），分别指出A注册会计师的审计结论或处理是否恰当。如认为不恰当，简要说明理由。
- 9 【单选题】针对审计过程中发现的错报，注册会计师以下做法不恰当的是（ ）。
- A 、审计过程中发现的错报应及时与适当层级的管理层进行沟通
- B 、建议管理层更正所有错报可以降低由于与本期相关的、非重大的且尚未更正的错报的累积影响而导致未来期间财务报表出现重大错报的风险
- C 、在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改
- D 、通过重要性水平评估确定一项分类错报是否重大
- 10 【单选题】针对审计过程中发现的错报，注册会计师以下做法不恰当的是（ ）。
- A 、审计过程中累积的错报应及时与适当层级的管理层进行沟通
- B 、建议管理层更正所有错报可以降低由于与本期相关的、非重大的且尚未更正的错报的累积影响而导致未来期间财务报表出现重大错报的风险
- C 、在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改
- D 、通过重要性水平评估确定一项分类错报是否重大
热门试题换一换
- 甲公司因销售A、B产品于2011年度确认的递延所得税费用是()万元。
- 某商业企业只经营一种商品，单位售价10元，单位进价5元，目前实行的信用政策为n/30，年销量为25万件，经济订货批量为6万件，保险储备为1万件，由于部分客户拖欠，应收账款的平均周转天数为40天，坏账损失率为3%，收账费用为50000元，现拟改变赊销政策为“1/10，n/30”，预计年销量为40万件，估计20%的客户10天付款，30%的客户20天付款，其余客户估计平均付款天数为34天，全部应收账款平均坏账损失率为4%，经济订货批量为8万件，保险储备为1.2万件，收账费用为20000元，若该企业的资本成本为10%，要求通过计算判断应否实施新的信用政策？
- 4月20日A公司向B公司签发一张金额为15000元的支票，B公司4月26日向付款人提示付款时，A公司在其开户银行处实有的银行存款余额为5000元。对A公司签发空头支票的行为，银行应处的罚款数额为（ ）。
- 开采资源税应税产品销售的,应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。( )
- 在甲公司终止上市后,C是否有权要求乙公司以要约价格购买其股份?并说明理由。
- 下列有关收入确认方法的表述中，正确的有（ ）。
- 计算该公司的加权平均资本成本。
- 针对资料二第（1）至（5）项，逐项指出注册会计师的做法是否恰当。
- 简要分析平衡计分卡的四个维度，结合康美酒店，分别分析该酒店的关键绩效指标分别属于哪个维度。
- 钱某、赵某、李某三人投资设立了甲有限合伙企业。其中钱某为执行事务合伙人，李某和赵某均为有限合伙人。后经全体协商一致，钱某变为有限合伙人，李某变为普通合伙人。合伙企业未就该事项通知其客户B公司。B公司原来与甲企业进行的交易一直由钱某在负责，钱某转为有限合伙人后又以甲企业的名义与B公司订立了一个10万元的合同。有关本案的下列说法中，不正确的是（）。
- 计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
vQrBB