- 不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。（3）销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元/台；另收取优质费526500元、包装物租金175500元。（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元/台。（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元/台。已知：增值税税率为17%，上期留抵增值税税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：关于甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算正确的是（ ）。 - A 、50×3510×17%=29835（元）
- B 、50×（3510-117）÷（1+17%）×17%=24650（元）
- C 、50×3510÷（1+17%）×17%=25500（元）
- D 、50×（3510-117）×17%=28840.5（元）
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参考答案【正确答案：C】
本题考核增值税应纳税额的计算（一）——一般纳税人销项税额的确定。
选项C正确：除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；
甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额=销售额×适用税率，不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）；
=50×3510÷（1+17%）×17%=25500（元）；
选项ABD错误。
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- A 、本期增值税销项税为1307.69元
- B 、本期增值税销项税为1743.59元
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- D 、缴纳消费税为76元
- 2 【单选题】某商场采取以旧换新方式销售手机100部，每部含税销售单价为3276元，旧手机每部含税销售单价为234元，增值税税率17%，则该商场该业务应缴纳的增值税为（ ）。
- A 、3276×100÷（1+17%）×17%=47600元
- B 、3276×100×17%=55692元
- C 、（3276-234）×100÷（1+17%）×17%=44200元
- D 、（3276-234）×100×17%=51714元
- 3 【判断题】纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 （ ）
- A 、对
- B 、错
- 4 【判断题】纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。（）
- A 、对
- B 、错
- 5 【单选题】某商场采取以旧换新方式销售手机100部，每部含税销售单价为3276元，旧手机每部含税销售单价为234元，增值税税率17%，则该商场该业务应缴纳的增值税为（）。
- A 、3276×100÷（1+17%）×17%=47600元
- B 、3276×100×17%=55692元
- C 、（3276-234）×100÷（1+17%）×17%=44200元
- D 、（3276-234）×100×17%=51714元
- 6 【判断题】纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 （）
- A 、对
- B 、错
- 7 【判断题】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。 （）
- A 、正确
- B 、错误
- 8 【不定项】甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、50×3 510×17%=29 835（元）
- B 、50×（3 510-117）÷（1+17%）×17%=24 650（元）
- C 、50×3 510+（1+17%）×17%=25 500（元）
- D 、50×（3 510-117）×17%=28 840.5（元）
- 9 【不定项】该企业以旧换新和通过折扣方式销售农机的税务处理，下列说法中，正确的是（）。
- A 、以旧换新销售农机，应当按照新农机的不含增值税销售价格计算销项税额
- B 、以旧换新销售农机，应当按照实际收取的不含增值税价款计算销项税额
- C 、通过折扣方式销售农机，应当按照折扣后的不含增值税销售额计算销项税额
- D 、通过折扣方式销售农机，应当按照折扣前的不含增值税销售额计算销项税额
- 10 【不定项】计算甲公司当月以旧换新销售B型汽车增值税销项额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、150×13.8×13%=269.1万元
- B 、(13.8+5)÷(1+13%)×150×13%=324.42万元
- C 、(13.8+5)×150×13%=366.6万元
- D 、150×13.8÷(1+13%)×13%=238.14万元
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