- 不定项
题干：（2020年）甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事汽车的生产和销售业务，2019年12月经营情况如下：（1）对外销售A型汽车200辆，每辆汽车的含税售价为22.6万元。同时收取手续费2万元。（2）购进一处房产用作销售人员的办公场所，取得增值税专用发票，注明价款300万。（3）采用以旧换新方式销售B型汽车150辆。旧汽车作含税价5万元，实际每辆收取含税价款13.8万元（4）将自产的汽车150辆为投资提供给与本单位有经济来往的W公司。外购10节礼盒发放给职工作为春节礼物。为M汽车有限公司代销90辆汽车。外购批物资×送给孤儿院。已知：销售货物、劳动增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：计算甲公司当月以旧换新销售B型汽车增值税销项额的下列算式中，正确的是（ ）。 - A 、150×13.8×13%=269.1万元
- B 、(13.8+5)÷(1+13%)×150×13%=324.42万元
- C 、(13.8+5)×150×13%=366.6万元
- D 、150×13.8÷(1+13%)×13%=238.14万元
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参考答案【正确答案：B】
纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。实际收取的款项与旧汽车的作价为含税金额，需要换算为不含税金额。
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- A 、本期增值税销项税为1307.69元
- B 、本期增值税销项税为1743.59元
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- A 、对
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- A 、3164
- B 、100/（1+13%）
- C 、13%=36400
- D 、3164
- E 、100
- 、13%=41132
- 、（3164-226）
- 、100/（1+13%）
- 、13%=33800
- 、（3164-226）
- 、100
- 、13%=38194
- 4 【不定项】关于甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算正确的是（ ）。
- A 、50×3510×17%=29835（元）
- B 、50×（3510-117）÷（1+17%）×17%=24650（元）
- C 、50×3510÷（1+17%）×17%=25500（元）
- D 、50×（3510-117）×17%=28840.5（元）
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- A 、3276×100÷（1+17%）×17%=47600元
- B 、3276×100×17%=55692元
- C 、（3276-234）×100÷（1+17%）×17%=44200元
- D 、（3276-234）×100×17%=51714元
- 6 【单选题】某商场采取以旧换新方式销售手机100部，每部含税销售单价为3276元，旧手机每部含税销售单价为234元，增值税税率17%，则该商场该业务应缴纳的增值税为（）。
- A 、3276×100÷（1+17%）×17%=47600元
- B 、3276×100×17%=55692元
- C 、（3276-234）×100÷（1+17%）×17%=44200元
- D 、（3276-234）×100×17%=51714元
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- A 、50×3 510×17%=29 835（元）
- B 、50×（3 510-117）÷（1+17%）×17%=24 650（元）
- C 、50×3 510+（1+17%）×17%=25 500（元）
- D 、50×（3 510-117）×17%=28 840.5（元）
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- B 、以旧换新销售农机，应当按照实际收取的不含增值税价款计算销项税额
- C 、通过折扣方式销售农机，应当按照折扣后的不含增值税销售额计算销项税额
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- B 、10×12×5%＝6万元
- C 、10×9×5%＝4.5万元
- D 、10×17×5%＝8.5万元
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- B 、[(22.6×200)÷(1+13%)+2]×13%=520.26万元
- C 、(22.6×200+2)×13%=587.86万元
- D 、22.6×200×13%=587.6万元
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