- 多选题依据《企业所得税法》的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（）。
- A 、依照中国法律在中国境内成立的私营法人企业
- B 、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
- C 、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的法人企业
- D 、依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的法人企业
- E 、依照外国法律成立在中国境内设立场所（非实际管理机构）且有来源于中国境内所得的外国企业
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参考答案【正确答案：A,C,D,E】
【考点小结】
（1）个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》。
（2）居民企业判定双标准：注册地标准、实际管理机构标准。符合其中之一，即是我国企业所得税居民企业。
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- 2 【单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
- A 、销售货物所得
- B 、权益性投资资产转让所得
- C 、动产转让所得
- D 、利息所得
- 3 【单选题】依据企业所得税法的规定，下列所得不属于来源于中国境内所得的是（）。
- A 、位于美国的某企业在山东销售一批货物给英国一家公司
- B 、位于我国的外商投资企业分配股息、红利给外国投资者
- C 、某外商投资企业转让位于杭州的某处厂房给其他企业
- D 、美国某企业支付给我国境内企业的一笔租金
- 4 【单选题】依据企业所得税法的规定，下列所得不属于来源于中国境内所得的是（）。
- A 、位于美国的某企业在山东销售一批货物给英国一家公司
- B 、位于我国的外商投资企业分配股息、红利给外国投资者
- C 、某外商投资企业转让位于杭州的某处厂房给其他企业
- D 、美国某企业支付给我国境内企业的一笔租金
- 5 【多选题】依据《企业所得税法》的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（）。
- A 、依照中国法律在中国境内成立的私营法人企业
- B 、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
- C 、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的法人企业
- D 、依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的法人企业
- E 、依照外国法律成立在中国境内设立场所（非实际管理机构）且有来源于中国境内所得的外国企业
- 6 【单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
- A 、提供劳务所得
- B 、转让房屋所得
- C 、股息、红利等权益性投资所得
- D 、权益性投资资产转让所得
- 7 【单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
- A 、销售货物所得
- B 、权益性投资资产转让所得
- C 、动产转让所得
- D 、利息所得
- 8 【单选题】依据企业所得税法的规定，下列所得不属于来源于中国境内所得的是（）。
- A 、位于美国的某企业在山东销售一批货物给英国一家公司
- B 、位于我国的外商投资企业分配股息、红利给外国投资者
- C 、某外商投资企业转让位于杭州的某处厂房给其他企业
- D 、美国某企业支付给我国境内企业的一笔租金
- 9 【多选题】依据《企业所得税法》的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（）。
- A 、依照中国法律在中国境内成立的私营法人企业
- B 、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
- C 、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的法人企业
- D 、依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的法人企业
- E 、依照外国法律成立在中国境内设立场所（非实际管理机构）且有来源于中国境内所得的外国企业
- 10 【多选题】依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有()。
- A 、实际管理机构在法国，向中国境内企业销售机械的法国企业
- B 、实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业
- C 、实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业
- D 、实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业
- E 、实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业
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