- 案例分析题
题干：某上市公司自2014年起被认定为高新技术企业，2015年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加4000万元，管理费用3000万元，销售费用10000万元，财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元，当年发生的相关具体业务如下：（1）广告费支出8000万元。（2）业务招待费支出350万元。（3）实发工资4000万元（其中当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权，该股票期权的等待期为2013年6月5日至2014年12月31日，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元，其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元）。（4）拨缴工会经费150万元，发生职工福利费900万元，职工教育经费160万元。（5）专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。（6）计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。（7）公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。（8）营业外收入中含获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，当年支出400万元，已计入营业外支出。（9）向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）
题目：计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
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参考答案资产减值损失准备金应调增的应纳税所得额=1500万元。税法规定，未经税务机关核定计提的资产减值损失准备金不得在税前扣除。
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- D 、投资性房地产减值准备
- E 、存货跌价准备
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- A 、持有至到期投资减值准备
- B 、可供出售金融资产减值准备
- C 、固定资产减值准备
- D 、无形资产减值准备
- E 、长期股权投资减值准备
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- A 、递延所得税资产增加2.75万元
- B 、递延所得税负债增加2.75万元
- C 、递延所得税负债增加1.25万元
- D 、递延所得税资产增加1.5万元
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- A 、递延所得税资产增加2.64万元
- B 、递延所得税负债增加2.64万元
- C 、递延所得税负债增加1.85万元
- D 、无影响
- 6 【多选题】下列各项已计提的资产减值准备中，在相应资产持有期间内因资产价值回升可以转回的有（）。
- A 、持有至到期投资减值准备
- B 、可供出售金融资产减值准备
- C 、固定资产减值准备
- D 、无形资产减值准备
- E 、长期股权投资减值准备
- 7 【多选题】企业计提的资产减值准备，在相应资产的持有期间内符合条件下可以转回的有（）。
- A 、持有至到期投资减值准备
- B 、固定资产减值准备
- C 、长期股权投资减值准备
- D 、投资性房地产减值准备
- E 、存货跌价准备
- 8 【单选题】企业计提的资产减值准备，在相应资产持有期间不可以转回的是（）。
- A 、无形资产减值准备
- B 、持有至到期投资减值准备
- C 、存货跌价准备
- D 、坏账准备
- 9 【多选题】下列各项已计提的资产减值准备中，在相应资产持有期间内因资产价值回升可以转回的有（）。
- A 、存货减值准备
- B 、债权投资减值准备
- C 、固定资产减值准备
- D 、无形资产减值准备
- E 、长期股权投资减值准备
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