- 客观案例题
题干：某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2017年度有关经营业务如下：（1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租有形动产取得不含税租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元；（4）2015年10月购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料的运输费用取得增值税专用发票上注明增值税税额16.1万元；（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）；（8）实发工资540万元，拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用；（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：取得的相关票据均通过主管税务机关认证）要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：该企业2017年公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为（ ）万元。 - A 、47.72
- B 、53.26
- C 、45.6
- D 、47.36
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参考答案【正确答案：A】
公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额=150-852.36×12%=47.72（万元）。
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- A 、39.5
- B 、50
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- A 、2300
- B 、2060
- C 、1760
- D 、1700
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- D 、年度收入总额30％以内的部分
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- A 、47.72
- B 、53.26
- C 、45.6
- D 、47.36
- 8 【单选题】该企业2015年公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、47.72
- B 、53.26
- C 、45.6
- D 、47.36
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- A 、0
- B 、148.91
- C 、152
- D 、800
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- A 、17.54
- B 、17.35
- C 、17.23
- D 、18.74
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