- 综合题(主观)
题干:乙公司是一家机械制造企业,适用的企业所得税税率为25%,该公司要求的最低收益率为12%,为了节约成本支出,提升运营效率和盈利水平,拟对正在使用的一台旧设备予以更新。其他资料如下:资料一:新旧设备数据资料如下表所示。[1354201705101-image/318.jpg]资料二:相关货币时间价值系数如下表所示。[1354201705101-image/319.jpg]
题目:计算与使用旧设备相关的下列指标:①目前账面价值;②目前资产报废损益;③目前资产报废损益对所得税的影响;④残值报废损失减税。
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参考答案
①目前账面价值=4500-400×4=2900(万元)
②目前资产报废损失=2900-1900=1000(万元)
③目前资产报废损失抵税=1000×25%=250(万元)
④残值报废损失减税=(500-400)×25%=25(万元)
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