- 综合题(主观)
题干:甲公司是一家机械制造企业,适用的企业所得税税率为25%,该公司要求的最低收益率为10%,为了节约成本支出,提升运营效率和盈利水平,拟对正在使用的一条旧流水线予以更新。其他资料如下:资料一:新旧流水线数据资料如下表所示。甲公司新旧流水线资料单位:万元资料二:相关货币时间价值系数如下表所示。货币时间价值系数要求:
题目:计算与使用旧流水线相关的下列指标:①目前账面价值;②目前资产报废损益;③目前资产报废损益对所得税的影响;④残值报废损失减税。
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参考答案
①年折旧=(22500-2500)/10=2000(万元)
目前账面价值=22500-2000×4=14500(万元)
②目前资产报废损失=14500-9500=5000(万元)
③目前资产报废损失抵税=5000×25%=1250(万元)
④残值报废损失减税=(2500-2000)×25%=125(万元)
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