（1）该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额_注册会计师考试题库

计算题
题干：甲工业企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2016年12月增值税留抵税额20000元，2017年1月发生下列业务：（1）向农民收购粮食100吨，收购凭证上注明价款200000元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费10000元，取得增值税专用发票。（2）将自产的A类白酒500箱发放给职工作为春节福利，该类白酒不含税价格为300元/箱。（3）销售各类白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款为200000元，同时收取包装物押金2000元，本月没收逾期未收回的白酒包装物押金1000元。（4）销售各类啤酒开具增值税专用发票，收取不含税价款为100000元，同时收取包装物押金1000元，本月没收逾期未收回的啤酒包装物押金500元。（5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入1170元。（6）上月向农民收购的粮食因保管不善被盗，账面成本为4477.27元（含运费127.27元）其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣，各类酒的包装物退还期限为半年，甲企业对其单独进行核算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，按顺序回答下列问题。
题目：（1）该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额。

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参考答案

收购粮食可以抵扣的进项税额=200 000×13%=26 000（元）；

支付运费可以抵扣的进项税额=10 000×11%=1 100（元）；

粮食因管理不善被盗进项税额转出=（4 477.27-127.27）/（1-13%）×13%+127.27×11%=650+14=664（元）；

该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额=26 000+1 100-664+20 000=4 6436（元）。

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