- 单选题某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、105×11%×30%=3.47（万元）
- B 、[5×11%+（105-5）÷（1-11%）×11%]×30%=3.87（万元）
- C 、105×11%=11.55（万元）
- D 、5×11%+（105-5）÷（1-11%）×11%=12.91（万元）
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参考答案【正确答案：D】
选项D符合题意：本题考核进项抵扣。（1）本题中给出的105万元已经是毁损的农产品总成品，因此无须再考虑30%的比例；
（2）毁损总成本105万元，其中农产品成本100万元，运费成本5万元；
（3）计算运费的进项税额转出=5×11%=0.55（万元）；计算农产品的进项税额转出=100÷（1-11%）×11%=12.36（万元）；
（4）合计转出金额=0.55+12.36=12.91（万元）。
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- A 、17020
- B 、18620
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- A 、0
- B 、（2+5-1）×10×20%=12（万元）
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- D 、（2+5）×10×20%+（2+5）×1 000×2×0.5÷10 000=14.7（万元）
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- A 、50000
- B 、56500
- C 、38400
- D 、44900
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- A 、借: 营业外支出44 贷:待处理财产损益44
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- D 、借: 管理费用57 贷:待处理财产损溢57
- 10 【单选题】某增值税一般纳税人因管理不善，导致火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面记载的成本为100万元，经确认应转出的增值税税额为13万元，收到保险公司赔偿款56万元。假定不考虑其他因素，经批准属于企业确认该批材料毁损净损失的会计分录是（）。
- A 、借：营业外支出44
- B 、待处理财产损溢44
- C 、借：管理费用44
- D 、待处理财产损溢44
- E 、借：营业外支出57
- 、待处理财产损溢57
- 、借：管理费用57
- 、待处理财产损溢57
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