- 单选题某书画院2015年12月将其部分展览厅出租，取得租金收入20万元；院内设置的照相部，取得经营收入10万元，发生经营费用6万元；书画院自办文学艺术讲座，取得门票收入5万元。该书画院当月应纳营业税为（ ）万元。
- A 、1
- B 、1.4
- C 、1.5
- D 、1.75
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参考答案【正确答案：C】
书画院举办文化活动的门票收入，免征营业税。书画院当月应纳营业税=20×5%+10×5% =1.5 （万元）。
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- A 、1
- B 、1.4
- C 、1.5
- D 、1.75
- 2 【综合题（主观）】2011年3月2日，A展览公司(以下简称“A公司”)与B公司签订了一份价值为100万元的展览设备买卖合同。该合同约定：A公司于3月3日向B公司签发一张金额为人民币15万元的银行承兑汇票作为定金;B公司于3月10日交付展览设备;A公司于B公司交付展览设备之日起3日内付清货款;任何一方违约，应当依照合同金额的20%向守约方支付违约金。3月3日，A公司依约向B公司签发并交付了一张由C银行承兑的金额为15万元的银行承兑汇票，B公司在收到该汇票后，于3月4日将其背书转让给D公司。3月10日，B公司未向A公司交付设备，经A公司催告后至3月15日，B公司仍未交货，A公司遂于3月18日另行购买了设备，并通知B公司解除合同，要求B公司双倍返还定金30万元，同时支付违约金20万元。B公司收到A公司通知后未就解除合同提出异议，但不同意A公司提出的双倍返还定金和支付违约金的要求。3月9日，D公司取得的上述汇票不慎被盗，同日，D公司到C银行办理了挂失止付手续。3月10日，王某用盗得的上述汇票以D公司的名义向E公司购买汽车一辆，并以D公司的名义将该汇票签章背书转让给E公司作为支付购买汽车的价款。3月12日，E公司为支付F公司货款，又将该汇票背书转让给F公司。4月5日该汇票到期，F公司向C银行提示付款，C银行拒绝支付票款。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)B公司收到A公司解除合同的通知后，双方之间签订的买卖合同是否已经解除？并说明理由。(2)A公司要求B公司双倍返还定金30万元，同时支付违约金20万元是否符合规定？并说明理由。(3)在F公司向C银行提示付款时，D公司已采取的挂失止付补救措施是否可以补救其票据权利？为什么？(4)C银行拒绝向F公司支付票款后，F公司能否向D公司进行追索？并说明理由。
- 3 【单选题】2015年1月1日，甲公司将其自用的一栋办公楼对外出租并确认为投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。2016年1月1日，甲公司决定将投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。当日，该办公楼账面余额为500万元，已计提折旧300万元（无税费差异），未计提减值准备，该办公楼的公允价值为600万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。假定不考虑其他因素的影响，2016年1月1日，该变更事项对甲公司期初留存收益的影响为（ ）万元。
- A 、0
- B 、300
- C 、270
- D 、30
- 4 【简答题】分别编制各项存货2015年12月31日应计提或转回存货跌价准备的相关会计分录。
- 5 【单选题】2015年4月10日，A公司将其持有的对B公司80%的股权出售给某企业，出售取得价款8800万元。在出售80%的股权后，A公司对B公司的持股比例变为10%，在被投资单位董事会中没有派出代表，对B公司股权投资在活跃市场中有报价，公允价值能够可靠计量，A公司将该项投资由成本法改为可供出售金融资产核算。处置投资前，原对B公司90%的股权投资为2013年投资并采用成本法核算，至2015年4月10日该项长期股权投资的账面价值为9000万元，该股权投资未计提减值准备。剩余10%股权的公允价值为1100万元。不考虑其他因素，A公司2015年4月10日个别报表确认的投资收益为（ ）。
- A 、800万元
- B 、0
- C 、900万元
- D 、1300万元
- 6 【简答题】分别编制各项存货2015年12月31日应计提或转回存货跌价准备的相关会计分录。
- 7 【单选题】2015年4月10日，A公司将其持有的对B公司80%的股权出售给某企业，出售取得价款8800万元。在出售80%的股权后，A公司对B公司的持股比例变为10%，在被投资单位董事会中没有派出代表，对B公司股权投资在活跃市场中有报价，公允价值能够可靠计量，A公司将该项投资由成本法改为可供出售金融资产核算。处置投资前，原对B公司90%的股权投资为2013年投资并采用成本法核算，至2015年4月10日该项长期股权投资的账面价值为9000万元，该股权投资未计提减值准备。剩余10%股权的公允价值为1100万元。不考虑其他因素，A公司2015年4月10日个别报表确认的投资收益为（ ）。
- A 、800万元
- B 、0
- C 、900万元
- D 、1300万元
- 8 【计算分析题】 分别计算甲公司2015年12月31日递延所得税负债或资产的账面余额，以及甲公司2015年应交所得税，所得税费用，编制相关的会计分录。
- 9 【多选题】甲公司于2×15年12月31日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年，转为投资性房地产之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转为投资性房地产核算后，预计能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，甲公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量，转换日，该房屋的公允价值为800万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定投资性房地产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2×16年12月31日的公允价值为900万元。甲公司2×16年度实现的利润总额为8000万元，适用的所得税税率为15%，从2×17年开始，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（）。
- A 、2×16年12月31日递延所得税负债余额为84.375万元
- B 、2×16年应交所得税为1179.375万元
- C 、2×16年确认递延所得税费用为34.375万元
- D 、2×16年所得税费用为1200万元
- 10 【计算分析题】2×16年12月1日，甲公司将其持有的C公司债券（分类为可供出售金融资产）出售给丙公司，收取价款5 020万元。处置时该可供出售金融资产账面价值为5 000万元（其中：初始入账金额4 960万元，公允价值变动为40万元）。同时，甲公司与丙公司签署协议，约定于2×18年3月31日按回购时该金融资产的公允价值将该可供出售金融资产购回。甲公司在出售该债券时未终止确认该可供出售金融资产，将收到的款项5 020万元确认为预收账款。2×16年12月31日该债券的公允价值为5 030万元，甲公司确认“可供出售金融资产——公允价值变动”和“其他综合收益”30万元。
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- 20×6年4月1日，甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同，该合同为固定造价合同，合同金额为800万元。工程自20×6年5月开工，预计20×8年3月完工。甲公司20×6年实际发生成本216万元，结算合同价款180万元；至20×7年12月31日止累计实际发生成本680万元，结算合同价款300万元。甲公司签订合同时预计合同总成本为720万元，因工人工资调整及材料价格上涨等原因，20×7年年末预计合同总成本为850万元。20 ×7年12月31日甲公司对该合同应确认的预计损失为（ ）万元。
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