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参考答案（1）①销售收回的现金=220×60%+200×38%=208（万元）
②进货支付的现金=200×75%×30%+220×75%×70%=160.5（万元）
③ 期初现金余额： 22万元
+现金收入：
208万元
-现金支出：
购货 160.5万元
资本支出 60万元
管理费 26.5万元
利息 120×10%万元
=12万元
还长期借款 120万元
余缺： -149万元
借款： 154万元
因为企业要保留最低现金余额5万元，故本月应借款154万元。
（2）①现金期末余额=-149+154=5（万元）
②应收账款期末账面价值=220×38%=83.6（万元）
③应付账款期末余额=230×75%×70%+220×75%×30%=170.25（万元）
④存货期末余额=132+170.25-220×75%=137.25（万元）
（3）本月税前利润=220-220×75%-（216/12+26.5）-120×10%/12-220×2%-154×10%/12=3.82（万元）
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