- 不定项
题干：永发公司为增值税一般纳税人，2016年6月发生如下经济业务：（1）3日购入生产用A材料一批，取得增值税专用发票注明的价款80万元，增值税税额13.6万元，款项已通过转账支票方式支付，当日材料已验收入库。（2）9日外购需安装的生产线设备一套，取得增值税专用发票注明价款358万元，增值税税额60.86万元，款项尚未支付。当日设备已运抵永发公司，发生运杂费15.2万元，已通过银行存款支付运杂费。（3）12日永发公司与东大公司（增值税一般纳税人）签订代销协议，东大公司销售永发公司的商品，东大公司按售价的10%收取手续费，约定售价100万元（不含税），该批产品成本80万元。当日永发公司已将商品发出，假定发出商品时不满足增值税纳税义务。（4）17日销售本公司产品给运达公司，价款3000万元，成本2560万元。由于是批量购买，永发公司决定给予运达公司5%的商业折扣，并且按照折扣后的金额开具了增值税专用发票，但货款尚未收到。同时永发公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税）。（5）19日外购生产线设备安装材料一批，取得增值税普通发票注明的价税合计额为46.8万元，当日已被工程领用，货款尚未支付。（6）23日因为出售质量不合规商品被当地工商局罚款5万元，当日已通过转账方式支付。（7）24日收到运达公司支付的货款。（8）27日上月销售给金木公司一批产品因质量问题被退回，金木公司已开具销货退回证明并交给永发公司，永发公司开具增值税红字专用发票，注明价款50万元，增值税税额8.5万元。该批货物的成本为35万元。货款己于当日用银行转账方式退回。（9）29日生产线设备安装结束，达到预定可使用状态。采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值率为5%。（10）30日将自产的产品发放给本单位的管理人员，该产品成本38万元，已提减值准备5万元，市场售价45万元。（11）本期固定资产计提折旧为133.27万元。其他资料如下：2016年5月末资产负债表部分项目金额列示如下（单位：万元）：[up/201703/d6fd9bf89e2c4625a5ce7abe91be6c97.png]要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。
题目：根据以上资料，企业生产线设备2016年应当计提的折旧金额为（）万元。 - A 、37.32
- B 、42
- C 、50.79
- D 、41.32
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参考答案【正确答案：B】
本题考核固定资产折旧方法。
选项B正确：年折旧率＝2/预计使用年限×100%（不考虑残值率的直线法折旧率的两倍）；
折旧额＝固定资产账面净值×折旧率；
企业生产线设备2016年应当计提的折旧金额=420×2/10÷12×6（2016年7月-12月，一共6个月）=42（万元）；
选项ACD错误。
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