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  • 综合题(主观)
    题干:甲卷烟厂位于A市,为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟和电子烟,2023年3月该厂的生产销售情况如下:(1)从烟叶公司购进一批烟叶,取得增值税专用发票,上面注明不含增值税价格3600万元,增值税324万元。之后将该批烟叶委托位于县城的乙卷烟厂加工一批烟丝,支付不含增值税加工费600万元,取得乙卷烟厂开具的增值税专用发票:将收回的烟丝当月全部用于加工A牌卷烟。(2)从国外进口一批烟丝,成交价138万元,货物运抵境内输入地点起卸前的运费、保险费及相关费用2万元。因管理不善,在自海关运往单位的途中,意外损失了35%的烟丝,已经申报了保险赔偿。剩余的烟丝当月全部用于生产加工A牌卷烟(3)当月为修建员工浴室耗用上月购进的修理材料成本为200万元,其中运费成本为28万元(取得了增值税专用发票)。(4)本月该企业销售A牌卷烟5.5万标准箱,取得不含增值税的销售额220000万元;销售B牌卷烟5万标准箱,取得不含增值税的销售额75000万元:销售电子烟取得不含增值税销售额8800万元(5)除上述业务外,甲卷烟厂本月的进项税额为40000万元。其他相关资料:1.甲类卷烟生产、委托加工、进口环节的消费税比例税率为56%定额税率为0.003元/支。2.乙类卷烟生产、委托加工、进口环节的消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支。3.烟丝的消费税税率为30%;进口关税税率为20%;电子烟生产、委托加工、进口环节的消费税比例税率为36%;假设该企业的进项税额构成比例为99%。4.该企业除生产销售卷烟和电子烟外,无其他业务。要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
    题目:计算本月需要在机构所在地缴纳的消费税。
  • A 、null

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参考答案

【正确答案:null】

A 牌卷烟的每条单价= 220 000÷5.5÷250=160(元/条),属于甲类卷烟。B牌卷烟的每条单价=75 000÷5÷250=60(元/条),属于乙类卷烟。

本月应纳消费税=220000×56%+5.5×150+75 000×36%+5×150+8 800×36%-1800-72×65%=153 096.2(万元)。

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