- 简答题 某市一家工业公司为增值税一般纳税人。2009年相关生产、经营资料如下: (2)分别计算该公司税前准许扣除的销售费用、财务费用、管理费用(含加计扣除)、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费、营业外支出金额。
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(1)本年应缴纳的增值税=9000×17%-(408+50×7%-60×17%)=1128.70(万元)
(2)销售费用:广告宣传费扣除限额=9000×15%=1350(万元),实际发生800万元,可以据实扣除。应扣除的销售费用为1200万元。财务费用:应扣除的财务费用=320-20+200×5%=310(万元)
管理费用:业务招待费扣除限额=9000×5‰=45(万元)<140×60%=84(万元)可以扣除45万元。应扣除的管理费用=960-140+45+40=905(万元)
职工工会经费扣除限额=2300×2%=46(万元),实际发生40万元,按40万元据实扣除。职工福利费扣除限额=2300×14%=322(万元),实际发生300万元,按300万元准予据实扣除。
职工教育经费扣除限额=2300×2.5%=57.5(万元),实际发生57.5万元,按57.5万元据实扣除。
【提示】规定标准以内按实际数扣除,超过标准的只能按标准扣除。
税前准予扣除的营业外支出:
应扣除的原材料损失=60×(1+17%)=70.2(万元)
直接向某老年服务机构捐款5万元,不得扣除。税前准许扣除的营业外支出为70.2万元。
- 1 【简答题】 甲公司为上市公司,企业为一般纳税人,增值税率17%,2009年度、2010年度与长期股权投资业务有关的资料如下: (答案中的金额单位用万元表示)
- 2 【单选题】A公司和B公司为一般纳税企业,增值税税率为17%。2011年7月2日,B公司从A公司购买一批原材料,含税价为600万元,至2012年1月2日尚未支付货款。双方协议,B公司以一项专利技术和一批库存商品偿还债务。该专利技术账面余额为380万元,B公司对该专利已提摊销额30万元,公允价值为420万元;库存商品的成本为80万元,公允价值为100万元。A公司已对该债权计提坏账准备60万元。不考虑其他费用。则有关债务重组不正确的会计处理是( )。
- A 、A公司取得的无形资产按照公允价值420万元入账,库存商品按照公允价值100万元入账
- B 、A公司债务重组损失为3万元
- C 、B公司处置非流动资产利得为70万元
- D 、B公司债务重组利得为3万元
- 3 【判断题】某公司是增值税一般纳税人,企业所得税税率为25%,2011年度销售了价值100万元(含税)的商品,提供了8.5折的商业折扣,并在同一张发票上分别注明。该批商品成本为40万元(含税),购进货物有增值税专用发票,则该笔销售额应纳增值税为6.54万元,应纳企业所得税为9.62万元(不考虑城建税和教育费附加)。( )
- A 、正确
- B 、错误
- 4 【判断题】某公司是增值税一般纳税人,企业所得税税率为25%,2011年度销售了价值100万元(含税)的商品,提供了8.5折的商业折扣,并在同一张发票上分别注明。该批商品成本为40万元(含税),购进货物有增值税专用发票,则该笔销售额应纳增值税为6.54万元,应纳企业所得税为9.62万元。(不考虑城建税和教育费附加) ( )
- A 、正确
- B 、错误
- 5 【单选题】A公司和B公司为一般纳税企业,增值税税率为17%。2012年7月2日,B公司从A公司购买一批原材料,含税价为600万元,至2013年1月2日尚未支付货款。双方协议,B公司以一项专利技术和一批库存商品偿还债务。该专利技术账面余额为380万元,B公司对该专利已提摊销额30万元,公允价值为420万元;库存商品的成本为80万元,公允价值为100万元。A公司已对该债权计提坏账准备60万元。不考虑其他费用。则有关债务重组不正确的会计处理是()。
- A 、A公司取得的无形资产按照公允价值420万元入账,库存商品按照公允价值100万元入账
- B 、A公司债务重组损失为3万元
- C 、B公司处置非流动资产利得为70万元
- D 、B公司债务重组利得为3万元
- 6 【简答题】 位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年9月发生以下各项业务: 要求:分别计算本期化妆品公司应缴纳的消费税和增值税。
- 7 【多选题】B公司为小家电生产公司,系增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率为13%。B公司共有职工200名,其中170名为一线生产人员,30名为总部管理人员。2015年2月,B公司以其生产的每台成本为900元的电暖器作为春节福利发放给公司全部职工。该型号的电暖器市场售价为1000(不含增值税税额)元。B公司下列会计处理中正确的有()。
- A 、应确认的应付职工薪酬为226000元
- B 、应确认生产成本192100元
- C 、应确认管理费用33900元
- D 、不应确认主营业务收入,但库存商品减少180000元
- 8 【多选题】B公司为小家电生产公司,系增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率为17%。B公司共有职工200名,其中170名为一线生产人员,30名为总部管理人员。2015年2月,B公司以其生产的每台成本为900元的电暖器作为春节福利发放给公司全部职工。该型号的电暖器市场售价为1000(不含增值税税额)元。B公司下列会计处理中正确的有()。
- A 、应确认的应付职工薪酬为234000元
- B 、应确认生产成本198900元
- C 、应确认管理费用35100元
- D 、不应确认主营业务收入,但库存商品减少180000元
- 9 【单选题】甲公司为一家制造型企业,为增值税一般纳税人。2X16年5月10日,为降低采购成本,向乙公司一次性购入三套不同型号且有不同生产能力的设备A、B、C。甲公司以银行存款支付货款1900万元、增值税税额为247万元、保险费20万元。A设备在安装过程中领用账面价值为10万元的生产用原材料;支付安装工人工资为8万元。A设备于2X16年12月21日达到预定可使用状态。假定A、B、C设备均满足固定资产定义及确认条件,公允价值分别为750万元、600万元、650万元。不考虑其他的因素,则A设备的入账价值为()万元。
- A 、600
- B 、738
- C 、685
- D 、750
- 10 【多选题】B公司为小家电生产公司,系增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率为16%。B公司共有职工200名,其中170名为一线生产人员,30名为总部管理人员。2016年2月,B公司以其生产的每台成本为900元的电暖器作为春节福利发放给公司全部职工。该型号的电暖器市场售价为每台1000元(不含增值税税额)。B公司下列会计处理中正确的有()。
- A 、应确认的应付职工薪酬为232000元
- B 、应确认生产成本197200元
- C 、应确认管理费用34800元
- D 、不应确认主营业务收入,但库存商品减少180000元
- 下列各项中,不属于有限责任公司董事会行使的职权的是( )。
- 对资产负债表日后事项中的非调整事项,只进行账务处理,不需要披露。( )
- 下列项目中,不属于借款费用的是( )。
- 甲公司于2016年1月1日以银行存款18000万元购入乙公司有表决权股份的40%,能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。2016年6月1日,乙公司出售一批商品给甲公司,账面价值为800万元,售价为1000万元,甲公司购入后作为存货核算。至2016年年末,甲公司已将从乙公司购入商品的60%出售给外部独立的第三方。乙公司2016年实现净利润1600万元。假定不考虑其他因素的影响。甲公司2016年年末因对乙公司的长期股权投资应确认投资收益为( )万元。
- 编制甲公司与上述经济业务有关的会计分录。
- 根据新《广告法》的规定,下列情形属于虚假广告的有()。
- 下列关于固定资产后续支出的会计处理中,正确的是()。
- 甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2016年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司,抵偿所欠丙公司款项32万元;(2)甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品,投入在建工程项目;(3)甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批自产产品作为福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格,均不含增值税。甲公司2016年度因上述交易或事项应确认收入为()万元。
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