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首页初级会计职称考试题库正文

不定项
题干：（一）2022年年初，甲股份有限公司（以下简称为“甲公司”）股东权益总额为9600万元，其中，股本2000万元（每股面值1元），资本公积（股本溢价）6000万元，盈余公积900万元，未分配利润700万元。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%。2022年度发生与股东权益相关的业务如下：（1）经股东大会批准，甲公司以现金回购并注销本公司股票500万股，回购价为每股3元。（2）收到股东投入的材料一批，投资合同约定的价值为1000万元（与公允价值相同），收到增值税专用发票上注明的增值税税额为130万元，根据合同约定，甲公司向该股东发行股票400万股。（3）甲公司全年实现利润总额为1600万元，其中，国债利息收入60万元，由于拖欠税款支付税收滞纳金22万元。此外，公司当年接受现金捐赠10万元，因合同违约支付违约金50万元。除上述事项外，无其他纳税调整事项。（4）年末，甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，经股东大会批准按每股0.1元发放现金股利。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
题目：根据期初资料、资料（1）至（4），甲公司 2022 年 12 月 31 日未分配利润的金额是（）万元。
A 、1588.55
B 、938.55
C 、1598.55
D 、1788.55

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参考答案

【正确答案：C】

结合第 3 小题，2022 年度净利润的金额 = 利润总额 - 所得税费用 =1600-390.5=1209.5（万元），应自“本年利润”结转至“利润分配——未分配利润”科目。根据资料（4），提取法定盈余公积导致未分配利润减少 120.95（1209.5×10%）万元；分配现金股利导致未分配利润减少 190[（2000-500+400）×0.1] 万元。综上，2022 年 12 月 31 日未分配利润的金额 =700（期初资料）+1209.5（资料 3）-120.95（资料 4）-190（资料 4）=1598.55（万元）。

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