税务师职业资格
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  • 简答题
    题干:某信息技术服务企业信用良好且最近五年内未发生税收违法行为,未享受过增值税即征即退政策。已知,该企业2019年3月31日的期末留抵税额为180万元,2024年7月31日的期末留抵税额为120万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。
    题目:简述增值税留抵税额退税的会计核算。
  • A 、null

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参考答案

【正确答案:null】

①纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额:

借:应交税费——增值税留抵税额
       贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)
②在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额:
借:银行存款
       贷:应交税费——增值税留抵税额

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