税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：某信息技术服务企业信用良好且最近五年内未发生税收违法行为，未享受过增值税即征即退政策。已知，该企业2019年3月31日的期末留抵税额为180万元，2024年7月31日的期末留抵税额为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。
    题目：简述增值税留抵税额退税的会计核算。
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

①纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额：

借：应交税费——增值税留抵税额
       贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）
②在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额：
借：银行存款
       贷：应交税费——增值税留抵税额

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