- 多选题下列有关函证实施过程的控制说法恰当的有（ ）。
- A 、注册会计师应当亲自负责询证函的收发
- B 、询证函应当以被审计单位的名义寄发
- C 、询证函由被审计单位盖章后，可以由被审计单位相关人员寄发，但是询证函应直接寄至会计师事务所
- D 、发出询证函的情况要形成审计工作记录
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参考答案【正确答案：A,B,D】
注册会计师应当亲自负责询证函的收发。C选项错误。
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- A 、将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对
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- C 、询证函经被审计单位盖章后由其直接发出
- D 、将发出询证函的情况形成审计工作记录
- 2 【多选题】下列有关内部控制目标的说法中正确的有（ ）。
- A 、合理保证财务报告的可靠性
- B 、绝对保证财务报告的可靠性
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- 3 【单选题】下列有关控制测试程序的说法中，正确的是( )。
- A 、注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用
- B 、检查程序适用于所有控制测试
- C 、重新执行程序适用于所有控制测试
- D 、通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序
- 4 【单选题】下列有关控制环境的说法中，错误的是( )。
- A 、控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
- B 、有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
- C 、有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险
- D 、.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷
- 5 【单选题】下列有关控制环境的说法中，错误的是( )。
- A 、控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
- B 、有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
- C 、有效的控制环境可以防止舞弊
- D 、财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷
- 6 【多选题】下列有关对函证过程的控制的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师应当对函证的全过程保持控制。
- B 、询证函经被审计单位盖章后，应当由注册会计师直接发出。
- C 、询证函上的所有信息应当由注册会计师填写。
- D 、在邮寄询证函时，注册会计师独立寄发询证函。
- 7 【多选题】下列有关控制测试程序的说法中，错误的有（ ）。
- A 、注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用
- B 、检查程序适用于所有控制测试
- C 、重新执行程序适用于所有控制测试
- D 、通常只有当询问、观察和检查程序结合在一 起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序
- 8 【多选题】下列有关控制测试程序的说法中，不恰当的有（）。
- A 、针对旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当在每次审计中测试这些控制
- B 、注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
- C 、如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当考虑了解内部控制
- D 、若预期控制无效，则无须实施控制测试
- 9 【单选题】下列有关对存货实施抽盘程序的说法中，错误的是（）。
- A 、抽盘时如果发现抽盘差异，注册会计师应当考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，扩大检查范围以减少错误的发生
- B 、注册会计师应尽可能地让被审计单位了解自己将抽取测试的存货项目，以便双方协调提高效率
- C 、抽盘的目的主要是为了获取有关盘点记录准确性和完整性的审计证据
- D 、获取管理层完成的存货盘点记录的复印件有助于注册会计师日后实施审计程序，以确定被审计单位的期末存货记录是否准确地反映了存货的实际盘点结果
- 10 【单选题】下列有关控制测试程序的说法中，正确的是（ ）。
- A 、注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用
- B 、检查程序适用于所有控制测试
- C 、重新执行程序适用于所有控制测试
- D 、通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序
热门试题换一换
- 下列各项关于甲公司上述交易或事项发生的交易费用会计处理的表述中,不正确的是()。
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